[单选题]
母公司和子公司的所得税税率均为25％。2×18年母公司销售100件产品给子公司，销售成本为每件3万元，售价为每件4万元。子公司购进后，向集团外销售50件，取得收入250万元，其余50件形成存货，未计提存货跌价准备。母公司编制合并财务报表相关抵销分录的表述中不正确的是（ ）。
A .抵销未实现内部销售利润50万元
B .合并资产负债中确认递延所得税资产12.5万元
C .合并资产负债中确认递延所得税负债12.5万元
D .合并利润中确认递延所得税收益12.5万元
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习题解析
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1 .甲公司20×8年1月1日开始建造一个生产线，同时于当日向银行借入500万美元专门用于该生产线的建造，年利率为10%，当日市场汇率为1美元＝7.5元人民币，每季度末计提利息，年末支付利息。甲公司对外币业务采用交易发生日即期汇率进行计算，按季度计算汇兑差额，3月31日、6月30日、9月30日、12月31日的市场汇率依次为：1美元＝7.4元人民币、1美元＝7.2元人民币、1美元＝7.1元人民币、1美元＝7.0元人民币。则20×8年12月31日甲公司因外币借款汇兑差额应予资本化的金额为（ ）万元人民币。
A －256.25 B －68 C －53.75 D －251.25
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .M公司2×18年实现利润总额700万元，适用的所得税税率为25%。当年发生的与所得税相关的事项如下：接到环保部门的通知，支付罚款9万元，业务招待费超支14万元，国债利息收入28万元，年初“预计负债——产品质量担保费”余额为30万元，当年提取产品质量担保费20万元，实际发生8万元的产品质量担保费。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。M公司2×18年净利润为（ ）万元。
A 523.25 B 525 C 526.25 D 700
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .下列关于永续年金的说法中，错误的是（ ）。
A 每期期末支付的永续年金现值＝年金额/折现率 B 永续年金可以计算出终值 C 每期期初支付的永续年金现值＝年金额＋年金额/折现率 D 无限期定额支付的年金，称为永续年金
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .甲公司是乙公司的母公司，双方所得税税率均为25％。2×17年6月15日，甲公司将其产品以市场价格销售给乙公司，售价为150万元(不考虑相关税费)，销售成本为100万元。乙公司购入后作为管理用固定资产，当日投入使用，按5年的期限采用直线法对该项资产计提折旧，预计净残值为零。甲公司在编制2×18年年末合并资产负债表时，应调整“固定资产”项目金额（ ）万元。
A 50 B 10 C －35 D －40
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单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .下列各项中，不属于应收账款保理对企业财务管理作用的是（ ）。
A 融资功能 B 增加企业应收账款的管理负担 C 减少坏账损失 D 改善企业的财务结构
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单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .下列关于信用风险敞口的公允价值选择权的表述中，错误的是（ ）。
A 使用信用衍生工具对信用风险敞口进行套期的企业通常无法运用套期会计 B 金融工具被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具的，企业应当在指定时将其账面价值与其公允价值之间的差额计入当期损益 C 原以...
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单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .某企业发生的下列各事项中，能够引起资产总额和所有者权益总额变动的是（ ）。
A 向股东实际支付现金股利 B 提取法定盈余公积 C 资产负债表日，其他债权投资产的公允价值高于其账面余额的差额 D 该企业发行的可转换公司债券被转换成股份
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单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .已知某优先股的市价为21元/股，筹资费用为1元/股，优先股年股息为2元/股，则该优先股的资本成本率为（ ）。
A 10% B 18% C 20% D 22%
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单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .甲公司2×15年自行研究开发一项新产品的专利技术，在研究开发过程中，发生的材料费用的448万元，人工费用为150万元，其他费用为200万元。上述费用中598万元符合资本化条件。2×16年初该专利技术已经达到预定用途，并成功申请专利权，发生注册申请费为2万元，以银行存款支付。该专利权预计使用寿命为8年，预计8年后该专利权尚可实现处置净额50万元。2×17年末该专利权发生贬值，预计可收回价值为240万元，预计残值为零。2×20年末该专利权的可收回价值为190万元, 预计残值为零。2×21年1月，甲公司出售专利权，实收款项150万元存入银行，税法规定，专利权转让免征增值税。甲公司出售此专利的损益额为（ ）万元。
A 23 B -40 C 30 D 22.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
