[多选题]
按照现行增值税制度规定，企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，可贷记的会计科目有（ ）。
A .应付票据
B .应付账款
C .管理费用
D .主营业务成本
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习题解析
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1 .B租赁公司为增值税一般纳税人，2019年6月出租一批汽车，取得租金收入187.2万元，出租一批设备，取得租金收入128.7万元，出租办公楼取得租金收入144.3万元。假定B公司动产租赁适用的税率为13％，不动产租赁适用的增值税税率为9％，且以上收入均为含税金额。该公司当月增值税销项税额为（ ）万元。（结果保留至小数点后两位）
A 27.2 B 37.68 C 45.9 D 48.26
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .甲企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额1 300万元，销项税额3 900万元，进项税额转出39万元，同时月末以银行存款缴纳增值税1 000万元，那么本月尚未缴纳的增值税为（ ）万元。
A 3 939 B 2 639 C 2 600 D 1 639
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .甲企业为小规模纳税人，采用简易办法征收增值税，下列说法中不正确的是（ ）。
A 甲企业销售货物适用增值税征收率为3％ B 甲企业购进货物取得增值税专用发票，可确认增值税进项税额 C 甲企业提供应税劳务不得开具增值税专用发票，但可由税务机关代开 D 甲企业交纳的增值税税额应通过“应交税费——应...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .下列各项中，属于“应交税费——应交增值税”明细账内设置的专栏的有（ ）。
A 销项税额抵减 B 进项税额转出 C 已交税金 D 简易计税
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
5 .下列关于小规模纳税企业的表述正确的有（ ）。
A 小规模纳税企业销售货物时，一般情况下，只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票 B 小规模纳税企业销售货物时，实行简易办法计算应纳税额，按照不含税销售额的一定比例计算征收 C 小规模纳税企业在“应交增值税”...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
7 .甲企业委托乙企业加工一批物资，发出原材料的实际成本为100万元，支付运杂费3万元，加工费2万元（均不考虑增值税）。乙企业代收代缴消费税8万元，该物资收回后用于连续加工应税消费品。不考虑其他税费，下列各项中，关于甲企业委托加工物资会计处理结果表述正确的有（ ）。
A 支付的运杂费3万元应计入委托加工物资成本 B 乙企业代收代缴的消费税8万元应计入委托加工物资成本 C 乙企业代收代缴的消费税8万元应借记“应交税费——应交消费税”科目 D 委托加工物资成本总额为105万元
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
8 .增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为10％。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
9 .按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
10 .2019年4月30日，甲公司股本5 000万元（面值每股1元），资本公积（股本溢价）400万元，盈余公积1 500万元，甲公司回购1 000万股股票注销，以每股1.5元回购，不考虑其他因素，注销股本的正确分录是（ ）。
A 借：股本1 000 资本公积400 盈余公积100 贷：库存股1 500 B 借：股本1 500 贷：库存股1 500 C 借：股本1 000 资本公积100 盈余公积400 贷：库存股1 500 D 借：股本1 000 资本公积500 贷：库存股1 500
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
