[单选题]
B租赁公司为增值税一般纳税人，2019年6月出租一批汽车，取得租金收入187.2万元，出租一批设备，取得租金收入128.7万元，出租办公楼取得租金收入144.3万元。假定B公司动产租赁适用的税率为13％，不动产租赁适用的增值税税率为9％，且以上收入均为含税金额。该公司当月增值税销项税额为（ ）万元。（结果保留至小数点后两位）
A .27.2
B .37.68
C .45.9
D .48.26
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习题解析
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1 .合同变更中新增合同价款不能反映合同变更时该产品的单独售价，且在合同变更日已转让的商品与未转让的商品之间可明确区分，应当将合同变更部分作为原合同的组成部分。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
2 .企业与同一客户同时订立两份合同，如果一份合同的违约将会影响另一份合同的对价，企业应将两份合同合并为一份合同进行会计处理。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
3 .企业取得商品控制权包括能力、主导该商品的使用、能够获得商品几乎全部的经济利益等三个要素。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
4 .甲公司为增值税一般纳税人，2020年应交各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，车辆购置税10万元，耕地占用税5万元，所得税150万元。不考虑其他因素，该公司当期“应交税费”科目余额为（ ）万元。
A 535 B 545 C 700 D 685
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .下列各项中，不通过“应交税费”科目核算的是（ ）。
A 应交的城市维护建设税 B 应交的增值税 C 应交的房产税 D 应交的耕地占用税
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .甲企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额1 300万元，销项税额3 900万元，进项税额转出39万元，同时月末以银行存款缴纳增值税1 000万元，那么本月尚未缴纳的增值税为（ ）万元。
A 3 939 B 2 639 C 2 600 D 1 639
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .甲企业为小规模纳税人，采用简易办法征收增值税，下列说法中不正确的是（ ）。
A 甲企业销售货物适用增值税征收率为3％ B 甲企业购进货物取得增值税专用发票，可确认增值税进项税额 C 甲企业提供应税劳务不得开具增值税专用发票，但可由税务机关代开 D 甲企业交纳的增值税税额应通过“应交税费——应...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .下列各项中，属于“应交税费——应交增值税”明细账内设置的专栏的有（ ）。
A 销项税额抵减 B 进项税额转出 C 已交税金 D 简易计税
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
10 .下列关于小规模纳税企业的表述正确的有（ ）。
A 小规模纳税企业销售货物时，一般情况下，只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票 B 小规模纳税企业销售货物时，实行简易办法计算应纳税额，按照不含税销售额的一定比例计算征收 C 小规模纳税企业在“应交增值税”...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
