[单选题]
2019年年末，注册会计师审计甲公司财务报表时发现一项固定资产在2018年漏提折旧，导致管理费用少计400万元，被认定为重大差错，税务部门允许调整2019年度的应交所得税。甲公司适用的企业所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，甲公司利润表中的2018年度净利润为1020万元，并按15%提取了法定盈余公积。不考虑其他因素，甲公司更正该差错后2019年资产负债表未分配利润项目年初余额调减金额为（ ）万元。
A .255
B .270
C .340
D .360
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习题解析
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1 .甲公司20×7年1月1日递延所得税资产为390万元，递延所得税负债为660万元（均为交易性金融资产产生），适用的所得税税率为33％，根据新税法规定，自20×8年1月1日起，该公司适用的所得税税率变更为25％，该公司20×7年利润总额为6000万元，涉及所得税会计的交易或事项有：（1）20×7年1月1日，以2044.7万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期一次还本付息的国债，该国债票面金额为2000万元，票面年利率为5％，实际利率为4％，到期日为20×9年12月31日，甲公司将该国债作为债权投资核算。（2）20×7年9月12日，甲公司自证券市场购入某股票，支付价款500万元，将该股票作为交易性金融资产核算。12月31日该股票的公允价值为1000万元。则20×7年度甲公司确认的递延所得税负债的发生额为（ ）万元。
A 535 B －535 C －35 D 115
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .因技术进步，2×19年9月30日起，甲公司对其一条生产线进行停工改造，当前，该生产线的原价为2500万元，预计使用年限为10年，预计净残值为0，已使用3.5年。至2×20年3月31日该生产线改造完成，在改造过程中共发生以下支出：领用成本为200万元的自产产品一批，其市场价格为300万元；领用成本为120万元的原材料，市场价格为150万元；支付工人工资500万元。甲公司预计该生产线的生产能力将大大提高，甲公司将该生产线的折旧方法由直线法改为年数总和法，预计剩余使用年限为6年，预计净残值为45万元。甲公司适用的增值税税率为13%。不考虑其他因素，甲公司2×20年应计提的折旧金额为（ ）万元。
A 611.25 B 750 C 600 D 514.29
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单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .20×3年3月2日，甲公司以银行存款1000万元从证券市场购入A公司5％的普通股股票，划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。20×3年12月31日，甲公司持有的A公司股票的公允价值为1500万元；20×4年12月31日，甲公司持有的A公司股票的公允价值为800万元。已知甲公司适用的所得税税率为25％。20×4年12月31日，甲公司应（ ）。
A 确认递延所得税资产175万元 B 确认递延所得税资产50万元，并转回递延所得税负债125万元 C 转回递延所得税负债175万元 D 确认递延所得税负债50万元，并转回递延所得税资产125万元
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单选题
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2021-08-25
4 .大华公司发出存货按先进先出法计价，期末存货按成本与可变现净值孰低法计价。20×9年1月1日将发出存货由先进先出法改为加权平均法。20×9年年初存货账面余额等于账面价值40 000元、50千克，20×9年1月、2月份别购入材料600千克、350千克，单价分别为850元、900元，3月5日领用400千克，用未来适用法处理该项会计政策的变更，若期末该存货的可变现净值为520 000元，由于发出存货计价方法的改变对期末计提存货跌价准备的影响金额为（ ）元。
A 6 000 B 8 500 C 7 500 D 8 650
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .2×18年3月2日，甲公司以银行存款800万元购入乙公司股票100万股，另支付交易费用5万元，甲公司将其指定为其他权益工具投资。2×18年12月31日，乙公司股票每股9元，2×19年12月31日，乙公司股票11元。甲公司适用的所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，则甲公司2×19年因该金融资产确认其他综合收益的金额为（ ）万元。
A 273.75 B 150 C 200 D 221.25
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .甲公司20×2年因自行研发新技术形成可抵扣暂时性差异的金额为（ ）万元。
A 0 B 210 C 300 D 510
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单选题
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2021-08-25
8 .报告年度所售商品于资产负债表日后期间退回时，正确的处理方法是（ ）。
A 冲减发生退货当期的主营业务收入 B 调整报告年度年初未分配利润 C 调整企业报告年度的主营业务收入和主营业务成本 D 冲减发生退货当期的主营业务成本
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .甲公司20×2年因持有乙公司股票而确认其他综合收益的金额为（ ）万元。
A 46 B 32.25 C 43 D 34.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .根据上述事项，应调整S公司20×8年应交所得税的金额为（ ）万元。
A 0 B 15 C 35 D 75
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
