某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计师应该：
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习题解析
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1 .某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管。新主管既不是CIA，也不是IIA成员。内部审计部门被要求按照主管要求而不是IIA要求开展工作，内部审计部门的四名职员都是IIA成员，但并非CIA。依据职业准则，内部审计人员应当如何行为：
A 审计人员应当重新设计工作内容以避免不适当的活动； B 审计人员应采取符合审计准则的行为； C 由于内部审计人员并非CIA，因此不需要遵循职业道德守则； D 审计人员应当忠于组织，无视审计准则。
2 .管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？
A 按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。 B 告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。 C 以正式报告的形式向管理层报...
3 .以下哪种情况有助于提高内部审计部门和外部审计部门之间的总体审计效率？
A 缩小内部审计的范围，以避免发生潜在的利益冲突。 B 对同一部门的多次审计被安排在不同时间进行。 C 在开展外部审计之前，由内部审计部门对各职能部门进行审计。 D 根据内部审计部门的业务情况缩小外部审计的范围。
4 .审计师发现，某公用事业部门有时要求其维修人员在不安全的条件下开展工作，以下哪项能够为支持该审计发现提供最有力的证据？
A 反映维修人员正在不安全条件下开展工作的录像带。 B 被要求在不安全条件下开展工作的维修队成员提供的录音证词。 C 关于维修队成员病假天数增加的报告。 D 维修队成员关于他们必须忍受的不安全工作条件的书面署名描述...
5 .某内部审计部门在开展基建工程审计时，审计师怀疑构架用钢材不符合合同规定。内部审计部门没有工程方面的人员。根据IIA的《标准》，恰当的行动是
A 对这个差异安排一定的财力，编制一份缺陷发现报告。 B 询问工程主管，以解释为何存在这种差异。 C 要求暂停合同付款，直到这个差异得到解决。 D 询问公司或咨询工程师，确定这种钢材是否符合合同规定。
7 .在对公司进行综合审计时，以下哪项内容是内部审计师的首要考虑？
A 关于资金来源和使用情况的报告的准确性。 B 公司使命的实现程度。 C 对公司政策和程序的遵守情况进行的核实。 D 与预算编制过程相关的程序的恰当性。
8 .以下哪项是开展客户满意度调查的首要目的？
A 为被审计单位提供又一次机会，就审计发现进行辩论。 B 向内部审计部门提供关于审计过程是否有价值的反馈意见。 C 满足《标准》关于内部审计部门的工作必须接受同行检查的要求。 D 确定内部审计师可能希望包括在最终审...
9 .在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案，该方案好像在一项成本加成（cost--pulls）政府合同中增加了不当成本。审计人员与高级管理者讨论该行为，管理者建议征求法律顾问的意见。审计人员这样做了。在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。根据法律问的意见，审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论，但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。审计人员这要做违反了IIA的道德准则吗？
A 没有违反。如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。 B 没有违反。审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。 C 违反。因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。 D 违反...
10 .某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。这一程序：I．为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II．属于检查型控制程序。III．不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。
A 只有I正确。 B I C Ⅱ D I
