下列能有效实现资产和记录的实物控制的有( )。
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习题解析
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1 .下列关于内部控制的局限性的相关表述中，错误的是（ ）。
A 内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证 B 内部控制实现目标的可能性受其固有限制的影响，比如在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效 C 内部控制实现目标的可...
2 .应付职工薪酬的审计目标一般不包括( )。
A 确定应付职工薪酬是否实际发放 B 确定应付职工薪酬的披露是否恰当 C 确定应付职工薪酬的期末余额是否正确 D 确定应付职工薪酬计提和支出的记录是否完整，计提依据是否合理
3 .以下关于控制环境的说法中，不恰当的是（ ）。
A 在审计业务承接阶段，注册会计师无需了解和评价控制环境 B 在评估重大错报风险时，注册会计师应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑 C 在进行风险评估时，如果注册会计师认为被审计单位的控制环境薄...
4 .为了实现工薪账项均经恰当批准的控制目标，需要关注被审计单位是否在关键点履行了恰当的批准手续，此时说明的关键点是( )。
A 批准上工；工作时间，特别是正常上班时间；工薪 B 批准上工；工作时间，特别是正常上班时间；工薪 C 批准上工；工作时间，特别是加班时间；工薪 D 批准上工；工作时间，特别是加班时间；工薪
5 .关于特别风险，下列说法中错误的是（ ）。
A 特别风险，是指注册会计师识别和评估的 B 在确定哪些风险是特别风险时，注册会计师应当在考虑识别出的控制对相关风险的抵消效果后，根据风险的性质 C 日常的 D 对特别风险，注册会计师应当评价相关控制的设计情况，并...
7 .关于评估重大错报风险，下列说法中错误的是（ ）。
A 控制环境薄弱，通常表明存在财务报表层次的重大错报风险 B 被审计单位存在复杂的联营或合资，通常表明存在财务报表层次的重大错报风险 C 管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险 D 日常的
8 .注册会计师为了实现审计目标，通常实施实质性分析程序，以下分析程序设计恰当的有( )。
A 比较被审计单位员工人数的变动情况，检查被审计单位各部门各月工薪费用的发生额是否有异常波动 B 比较本期与上期工薪费用总额，要求被审计单位解释其增减变动原因，或取得公司管理层关于员工工薪标准的决议 C 结合员...
9 .下列有关“识别和评估重大错报风险”的相关表述中，错误的是（ ）。
A 在判断特别风险时，注册会计师应当考虑该风险是否涉及异常或超出正常经营过程的重大交易 B 注册会计师应当将识别出的 C 如果认为存在特别风险，注册会计师无需了解被审计单位与该风险相关的控制 D 如果管理层建立了“...
10 .以下工薪交易和余额的控制可能会导致重大错报风险的有( )。
A 由一位可以更改员工数据主文档的员工在没有授权的情况下更改总工薪的付费标准 B 工薪扣款可能是不正确的，或未经员工个人授权，导致应付工薪扣款的返还和支付不正确 C 将工薪支付给错误的员工 D 工薪交易中由专人负责...
