根据企业所得税法的规定，下列固定资产中，准予扣除折旧费的是（　）。

1 .某居民企业2016年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业2016年应应调整的应纳税所得额为（　）万元。

A 0 B 0.75 C 9.75 D 5.50

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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2 .下列各项中，在计算应纳税所得额时可按70%扣除的是（　）。

A 企业开发新技术 B 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目 C 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品 D 企业安置残疾人员及国家鼓励安置的企业就业人员所支付的工资

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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3 .我国某上市公司，2015年8月1日实施股权激励计划，授予公司4位管理人员股票期权，每位管理人员均获得数量1000股的股票期权，授予日该公司股票市价为40元每股，约定在2016年8月1日起方可行权，行权价为每股20元，其中2位管理人员在2016年8月1日行权，行权日的股票市价为48元每股，另两位管理人员在2016年9月1日行权，行权日的股票市价为50元每股。计算该企业在2016年由于股权激励发生的工资薪金支出，可税前扣除的金额为（　）元。

A 116000 B 144000 C 200000 D 244000

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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4 .根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的是（　）。

A 以融资租赁方式租出的固定资产 B 以融资租赁方式租入的固定资产 C 单独估价作为固定资产入账的土地 D 以经营租赁方式租入的固定资产

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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5 .企业在生产经营过程中租入固定资产而支付的下列费用，不能直接作为费用扣除的是（　）。

A 经营性租赁方式发生的租赁费 B 安装交付使用后产生的借款利息 C 经营租赁方式承租方支付的手续费 D 融资租赁方式发生的租赁费

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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7 .某贸易公司2016年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独立交易原则支付全部租金2.4万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期5年，当年支付租金1.5万元。公司计算当年企业应缴纳所得税时应扣除的租赁费用是（　）万元。

A 0.8 B 1 C 1.2 D 2

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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8 .企业发生的下列项目在计算企业所得税时，准予直接扣除的是（　）。

A 固定资产改建支出 B 固定资产修理支出 C 投资资产的成本 D 固定资产的大修理支出

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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9 .某居民企业2017年度实现利润总额30万元。经某注册会计师审核发现，在“财务费用”账户中反映了两笔利息费用：一笔向银行借入流动资金240万元，借款期限6个月，支付利息费用5万元；另一笔向其他企业借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元。在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2017年度应缴纳企业所得税（　）万元。

A 8.02 B 8.25 C 8.41 D 8.79

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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10 .某小型企业2016年向其主管税务机关申报收入150万元，成本、费用及销售税金共计160万元，全年亏损10万元。经审核，成本、费用真实，收入无法核准。当地税务机关确定的应税所得率为20%，该小型企业2016年应缴纳的企业所得税为（　）元。

A 8 B 10 C 37.5 D 40

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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