[单选题]
甲企业持有乙企业60%的股权，共计3000万股。2019年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价，假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（ ）万元。
A .0
B .600
C .5400
D .6000
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习题解析
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1 .下列凭证，免征印花税的有（ ）。
A 与高校学生签订的学生公寓租赁合同 B 镇政府批准企业改制签订的产权转移书据 C 国际金融组织向我国企业提供优惠贷款书立合同 D 商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务过程中书立的购销合同 E 个人购买安置住房签...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
2 .我国居民企业的下列技术转让行为中，符合税法规定可以享受技术转让所得免征、减征企业所得税优惠的有（ ）。
A 转让国家限制出口技术 B 转让国家禁止出口技术 C 转让其拥有的技术所有权 D 转让其拥有的6年全球独占许可使用权 E 转让计算机软件著作权给100%控股子公司
题型:
多选题
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2021-08-25
3 .2019年10月某房地产公司委托房产经纪公司销售房产，采取基价并实行超基价双方分成方式，约定由房地产公司、经纪公司与购买方三方签订销售合同，12月31日收到经纪公司的代销清单显示销售总金额8000万元，其中基价为6000万元，超基价部分应分给经纪公司400万元。根据企业所得税相关规定，房地产公司应确认销售收入（ ）万元。
A 6000 B 6400 C 7600 D 8000
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单选题
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2021-08-25
4 .未在我国境内设立机构、场所的某非居民企业，2019年取得境内甲公司支付的特许权使用费收入80万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入100万元，该项财产净值80万元。2019年度该非居民企业应在我国缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 8 B 10 C 18 D 20
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .某化工企业2019年6月购进一批原材料入库，因管理不善造成原材料被盗，被盗材料账面成本100万元（进项税额已经申报抵扣），保险公司经过核实赔偿85万元，企业责任人赔偿0.5万元，允许税前扣除的原材料损失金额为（ ）万元。（原材料增值税税率为13％）
A 14.5 B 113 C 31 D 27.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .2008年股权分置改革时，李某个人出资购买由乙企业代为持有甲上市公司的限售股，乙企业适用企业所得税税率为25%。2019年12月乙企业转让代个人持有的限售股，取得收入500万元，无法提供原值凭证；相关款项已经交付给李某。该转让业务李某和乙企业合计应纳所得税（ ）万元。
A 0 B 106.25 C 123.16 D 125
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .某个人独资企业2019年自行计算的生产经营费用50万元，该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为（ ）万元。
A 0 B 25 C 30 D 20
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单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .下列选项不符合股权激励个人所得税征管规定的是（ ）。
A 员工将行权后的境外上市公司股票再行转让取得的所得，暂不征收个人所得税 B 实施股票期权计划的境内企业为个人所得税的扣缴义务人，应代扣代缴个人所得税 C 股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得...
题型:
单选题
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2021-08-25
10 .某市旅游公司2020年拥有符合规定标准的纯电动商用车5辆，符合规定标准的插电式混合动力汽车5辆，符合规定标准的节能汽车4辆，汽车核定载客人数均为8人；该公司同时拥有机动船20艘，每艘净吨位2吨，游艇1艘艇身长度15米，当地省人民政府规定，8人载客汽车年税额为500元每辆，机动船舶净吨位小于或者等于200吨的，每吨3元，游艇900元每米。当年该公司应缴纳车船税（ ）元。
A 19700 B 14620 C 17200 D 15620
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
