[单选题]
下列选项不符合股权激励个人所得税征管规定的是（ ）。
A .员工将行权后的境外上市公司股票再行转让取得的所得，暂不征收个人所得税
B .实施股票期权计划的境内企业为个人所得税的扣缴义务人，应代扣代缴个人所得税
C .股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税
D .员工不实际买卖股票，而是按行权日股票期权市价与施权价之间的差额取得价差收益的，该次价差收益在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税
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习题解析
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1 .未在我国境内设立机构、场所的某非居民企业，2019年取得境内甲公司支付的特许权使用费收入80万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入100万元，该项财产净值80万元。2019年度该非居民企业应在我国缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 8 B 10 C 18 D 20
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .某化工企业2019年6月购进一批原材料入库，因管理不善造成原材料被盗，被盗材料账面成本100万元（进项税额已经申报抵扣），保险公司经过核实赔偿85万元，企业责任人赔偿0.5万元，允许税前扣除的原材料损失金额为（ ）万元。（原材料增值税税率为13％）
A 14.5 B 113 C 31 D 27.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .甲企业持有乙企业60%的股权，共计3000万股。2019年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价，假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（ ）万元。
A 0 B 600 C 5400 D 6000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .2008年股权分置改革时，李某个人出资购买由乙企业代为持有甲上市公司的限售股，乙企业适用企业所得税税率为25%。2019年12月乙企业转让代个人持有的限售股，取得收入500万元，无法提供原值凭证；相关款项已经交付给李某。该转让业务李某和乙企业合计应纳所得税（ ）万元。
A 0 B 106.25 C 123.16 D 125
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .某个人独资企业2019年自行计算的生产经营费用50万元，该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为（ ）万元。
A 0 B 25 C 30 D 20
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .某市旅游公司2020年拥有符合规定标准的纯电动商用车5辆，符合规定标准的插电式混合动力汽车5辆，符合规定标准的节能汽车4辆，汽车核定载客人数均为8人；该公司同时拥有机动船20艘，每艘净吨位2吨，游艇1艘艇身长度15米，当地省人民政府规定，8人载客汽车年税额为500元每辆，机动船舶净吨位小于或者等于200吨的，每吨3元，游艇900元每米。当年该公司应缴纳车船税（ ）元。
A 19700 B 14620 C 17200 D 15620
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .甲某是某个人独资企业的业主，2020年3月以200万元的价格购入A公司一处房屋作为办公场所，并将其价值60万元的自有房屋投入独资企业作为经营场所；为节省运输费用，甲某将自有价值160万元的仓库与另一企业价值200万元的仓库互换，由甲某向该企业支付差价。甲某上述经济事项应缴纳契税（ ）万元。（契税税率为4％，以上价格均为不含增值税价格）
A 8 B 8.4 C 9.6 D 16
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .2020年6月农村居民陈某因受灾住宅倒塌，经批准占用150平方米耕地新建住宅，（陈某在批准的范围内新建筑住宅自用），当地耕地占用税适用的定额税率为20元/平方米。陈某应缴纳耕地占用税（ ）元。
A 0 B 1500 C 3000 D 4000
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单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入的是（ ）。
A 事业单位收到的财政拨款 B 收到政府购买服务的补助收入 C 收到国家投资的财政性资金 D 按规定取得的出口退税款
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
