内部审计部门被指派对某一分部实施审计。根据对背景情况的审查，审计人员了解到以下管理政策：公司的政策允许快速提拔取得巨大成功的分部经理，这样，成功的经理在一个分部中任职几乎不超过三年。分部经理的相当大部分报酬是根据分部的获得能力以奖金形式发放的。管理当局十分重视该分部的经营情况，该分部发展很快，但当年没有安排由外部审计师进行全面审计。过去三年中分部每年增长7%，并使用标准成本系统。在初步调查阶段，审计人员发现与上一年相比，财务数据发生了以下变化：销售额增长10%；商品销售成本增长2%；存货增长15%；分部净收益增长8%。以下哪项提醒审计人员该分部有可能存在舞弊行为？
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习题解析
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1 .公司内部审计部门是公司内部控制制度的有机组成部分。当审计部门对系统开发情况进行检查时，内部审计部门应该选取哪种控制措施？
A 反馈控制 B 战略计划 C 政策与程序 D 前馈控制
2 .内部审计部门被指派对某一分部实施审计。根据对背景情况的审查，审计人员了解到以下管理政策：公司的政策允许快速提拔取得巨大成功的分部经理，这样，成功的经理在一个分部中任职几乎不超过三年。分部经理的相当大部分报酬是根据分部的获得能力以奖金形式发放的。管理当局十分重视该分部的经营情况，该分部发展很快，但当年没有安排由外部审计师进行全面审计。过去三年中分部每年增长7%，并使用标准成本系统。在初步调查阶段，审计人员发现与上一年相比，财务数据发生了以下变化：销售额增长10%；商品销售成本增长2%；存货增长15%；分部净收益增长8%。现在是11月份，审计经理正在对年末审计该分部的计划定稿。根据上面的数据，审计程序中最先考虑的应是：
A 抽取销售业务凭证，并从运输凭证追查至商品销售成本的记录，以便确定所有的运货都已记录。 B 年末安排彻底的存货盘点，由审计人员观察并对年末存货进行测试。 C 通过准备产品样本的成本组合，安排一次对标准成本系统...
3 .某会计给不存在的供应商开出的虚假发票，所有的付款都被汇入同一地址。内部审计师怀疑存在舞弊行为。那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是
A 对多个供应商使用测试数据，并调查意外结果 B 对计算机程序的变动实施详细审计 C 使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印重复的地址进行调查 D 通过整体测试法测试应用控制，并调查意外结果
4 .在对某大件消费性商品仓库进行的年度实物盘点过程中发现了异常的存货短缺，为此安排了一次审计。年初仓库设置了一个循环清点程序以代替每月月底对某些商品进行全部清点的程序。循环清点程序似乎很有效，因为一整年里只对存入于仓库中的数千种不同商品进行了9次较小调整。仓库管理者解释说根据各类商品清点的效率，15名仓库职员每人每天挑选一类商品进行循环盘点。该仓库中包括舞弊在内的与控制有关的问题发生的机会增加了，原因是：
A 进行循环清点的项目由仓库职员挑选 B 设置循环清点程序来代替效率性较差的程序 C 作为循环清点的结果，只有9项较小的调整被记录 D 仓库职员记录循环清点信息
5 .在对某公司配送中心验收部门审计中发现收货控制不充分。以下哪项是对验收部门的适当控制？
A 保证充分的职责分离，仓库收货人员的工作独立于仓库经理 B 保证仓库验收部门有采购订单副本，但副本中只有单位，没有价格和数量信息 C 要求所有的收货都经过仓库经理批准 D 保证仓库验收部门有原始采购订单的真实副本
7 .公司内部审计部门已初步断定,公司内部的一个重要部门存在不当会计做法.此后,公司总裁指示首席审计执行官;停止针对该领域的任何一步调查,不要将此问题向外部审计师通报,以保持内部审计职业的保密性,针对此情况,首席审计执行官可以采取的最恰当行动是:
A 将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告,并请求后者提供职业道德解释和指导。 B 告知总裁,内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告。 C 继续调查上述领域,直到搞清所有事实,并在审计业务工作底...
8 .内部审计部门被指派对某一分部实施审计。根据对背景情况的审查，审计人员了解到以下管理政策：公司的政策允许快速提拔取得巨大成功的分部经理，这样，成功的经理在一个分部中任职几乎不超过三年。分部经理的相当大部分报酬是根据分部的获得能力以奖金形式发放的。管理当局十分重视该分部的经营情况，该分部发展很快，但当年没有安排由外部审计师进行全面审计。过去三年中分部每年增长7%，并使用标准成本系统。在初步调查阶段，审计人员发现与上一年相比，财务数据发生了以下变化：销售额增长10%；商品销售成本增长2%；存货增长15%；分部净收益增长8%。假如审计人员发现该分部有一高估存货从而增加报告期利润额的计划。如果正确地报告，该分部不会出现净收益的增长。审计人员有足够的证据表明分部经理知道并且批准了这一高估存货的计划，还有证据表明经理可能负责实施该计划，那么应采取的适当的审计程序是：
A 与该分部人员继续面谈，直到弄清事实真相，然后将事实报告给审计委员会。 B 把审计发现告知管理当局和审计委员会，并与他们讨论应进一步采取的适当行动或调查。 C 将审计人员的猜疑告知分部经理，在继续采取行动之前...
9 .当某家办公用品公司不能完全满足某项订货要求时，就在客户订单上将缺货项目标记为“欠发的订货”，并将这些项目输入一个欠发订货文件，管理层能够查阅并打印出该文件，保证快速地发送这些缺货商品的最好方法是
A 将欠发订货文件与每日进货相比较 B 提高存货水平，降低缺货情况发生的次数 C 与存货供应商进行电子数据交换，减少重新补充存货的时间 D 将每日已履约与未履约订货之和与当天订货量总和相核对
10 .保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请，没有任何书面文件从医院传送至保险公司。在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效？
A 使用整合测试工具来测试这一程序的正确性，并采用易识别的数据处理方式； B 开发监控程序，以辨明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要求以便申请部门进行调查； C 使用通用审计软件，将权利确认...
