内部审计主管在对工作底稿复核时，认为“被审计单位正在无效率经营”的表述没有充分的证据支持。面对这种情形，内部审计主管应该指导内部审计师采取的行动是：

1 .内部审计师在审计过程中发现，有人通过向虚构的供应商发送采购订单的方式进行舞弊，对于这种现象以下哪种控制程序效果最差：

A 要求所有物资都必须向竞标成功的供应商采购，而且负责供应商招标业务的人员不能同时负责采购业务 B 根据采购入库情况，对验收合格的货物进行付款 C 根据生产需求，采购部门与供应商签订采购合同并经过审批 D 严格执行...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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2 .当底稿使命完成后，可以被销毁。首席审计执行官制定工作底稿的保存政策，应该获得本组织谁的批准？

A 法律顾问 B 高级管理层 C 审计委员会 D 股东会

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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3 .内部审计师发现，某组织的销售网点存在舞弊。销售经理将相关的销售金额转到自己的个人账户。将相关销售收入记在应收账款科目，再将虚构的应收账款作为坏账核销。下列哪种方式在发现这类舞弊方面是最有效的：

A 比较该零售网点与其他销售网点坏账占销售额的比例 B 比较最近几年的各个网点的坏账准备 C 比较最近几年的各个网点的应收账款 D 比较最近几年的坏账开支在销售额中所占的比例

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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4 .内部审计师在下列哪种情况下最有可能让被审计单位看到工作底稿？

A 怀疑被审计单位存在舞弊 B 工作底稿记录了对被审计单位有负面影响的审计结论 C 正在对被审计单位的舞弊案件进行调查 D 当需要被审计单位的评论来评价重要性和准确性时

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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5 .内部审计师在与舞弊嫌疑人面谈时，在开场白问题提出之后提问的问题是：

A 为了了解情况而提出的问题 B 带有偏见的问题 C 封闭式问题 D 带有假设性质的问题

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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7 .内部审计师观察到的哪种情况可能表明采购部门存在舞弊：Ⅰ.采购代理人员的奢侈的生活方式Ⅱ.内部控制存在缺陷Ⅲ.同一产品的采购成本高于同行业的其他企业Ⅳ.以正常的价格采购到的却是劣质产品

A Ⅰ和Ⅱ B Ⅰ C Ⅰ D Ⅰ

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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8 .下列不属于出点会（a closing or exit conference）主要目标的是：

A 与审计业务的客户讨论审计发现 B 针对报告中的问题，就问题的解决方案取得一致意见 C 取得管理层对报告的反馈意见，确认管理层的反应和采取的措施 D 对未来审计事项的关注

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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9 .内部审计师在审计过程中被告知他所审计的业务正发生舞弊，但不明确舞弊所涉及的具体种类和相关人员。内部审计师怀疑几个领域都可能发生舞弊，那么他应该：

A 对交易金额较大的领域进行实质性测试 B 将分析程序用于可能受到舞弊活动影响的领域 C 与职员进行面谈，通过观察的职员的谈话表现确认舞弊行为 D 对敏感的部门进行详细审查

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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10 .出点会（a closing or exit conference）是为了保证内部审计师所使用的信息是准确的。出点会的第二个目的是什么？

A 与审计业务的客户讨论审计发现 B 与被审计单位管理层就审计收费达成一致意见 C 与被审计单位管理层就下一次审计的相关事项达成一致意见 D 改善与审计业务客户之间的关系

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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