[多选题]
下列关于日化厂12月份发生的各项业务的税务处理的说法，正确的有（ ）。
A .从小规模纳税人购进劳保用品不得抵扣进项税额
B .向境内甲商场销售高档化妆品，按照发票上列示的金额计算销项税额
C .乙代理商收到的平销返利收入，应按有关规定冲减当期增值税进项税额
D .外购高档护肤类化妆品已纳的消费税可以按照生产领用数量从应纳消费税额中计算扣除
E .将2012年购进的大型客车赠送福利院属于增值税的视同销售行为
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习题解析
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1 .2017年1月1日，甲企业（非上市公司）原账面资产总额8000万元，负债3000万元，所有者权益5000万元，其中：实收资本（股本）1000万元，资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累合计4000万元。多名自然人投资者（新股东）向甲企业原股东购买该企业100%股权，股权收购价4500万元，新股东收购企业后，甲企业将资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累4000万元向新股东转增实收资本。新股东应缴纳的个人所得税共计（ ）万元。
A 0 B 100 C 800 D 1000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .某企业2017年度实现销售收入750万元，与之相应的扣除项目金额共计728万元，另外有因债权人缘故确实无法支付的款项3万元。经税务机关核定2015年度的亏损额为12万元、2016年度的亏损额为8万元。该企业2017年度应缴纳的企业所得税为（ ）元。
A 3600 B 6600 C 12500 D 13500
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .2017年12月该日化厂国内销售环节应缴纳消费税（ ）万元。
A 4.12 B 12.00 C 18.00 D 10.50
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .中国公民潘某为外资企业工作人员，2017年全年被派往境外工作，每月工资12000元。2016年3月潘某获得境外上市公司股票期权并在当年行权，2017年3月转让了该股票，取得转让净所得500000元人民币。按我国税法规定，潘某2017年应缴纳个人所得税（ ）元。
A 15480 B 20640 C 62780 D 110620
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税弥补亏损规定的表述，正确的是（ ）。
A 被投资企业发生经营亏损，可以用投资方所得弥补 B 企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补 C 境内总机构发生的亏损，不可用境外分支机构的所得弥补 D 境内营业机构发生亏损，可用境外营业机构的所得弥补
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .某公司自然人股东甲将全部股权转让给乙，关于该转让行为的性质及应纳税种，下列说法正确的是（ ）。
A 该转让行为属于股权转让行为，征收增值税 B 该转让行为属于资产整体转让，免征增值税 C 该转让行为属于财产转让行为，对转让方不征收流转税，应征收个人所得税 D 该转让行为属于股权转让行为，应征收企业所得税
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单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .下列对于合伙企业B的税务处理的表述中，正确的是（ ）。
A 计提的坏账准备按照不超过年末应收账款余额的5‰扣除 B 研究开发新产品购置测试仪器一台，价值15万元，直接在税前扣除 C 乙自有的小轿车发生的费用由税务机关核定比例扣除 D B合伙企业2016年发生的亏损可以用2017年的所得...
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单选题
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2021-08-25
9 .根据题目的相关信息，下列表述正确的有（ ）。
A 税务机关可于2017年12月份要求府城房地产开发公司进行土地增值税清算 B 公司缴纳的土地闲置费可以在计算土地增值税时扣除 C 超过贷款期限的利息和罚息在土地增值税税前不能扣除 D 质量保证金可以作为开发成本扣除 E 契税...
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多选题
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2021-08-25
10 .2017年张某将其一项专利权转让给A国一家企业，取得转让收入120000元，按 A国税法缴纳了个人所得税15000元；同年在A国提供劳务，取得劳务报酬200000元，按A国税法缴纳了个人所得税55000元。2017年张某应就来源于A国所得在国内缴纳个人所得税（ ）元。
A 2800 B 4200 C 6200 D 7000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
