被审计单位的下列销售业务流程中，符合内部控制规范的有（ ）。
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习题解析
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1 .下列关于请购商品的说法中不正确的是（ ）。
A 请购单由仓库根据库存情况进行填写 B 对资本支出和租赁合同需要进行特别授权，只允许特定人员提出请购 C 请购单可以由手工或计算机编制 D 每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字批准
2 .下列销售交易的内部控制中，可以体现发生目标的是（ ）。
A 发运凭证均事先连续编号 B 从价格清单主文档获取销售单价 C 每月末由独立人员对销售部门的销售记录 D 以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订购单为依据登记入账
3 .下列属于营业收入交易和余额存在的固有风险包括（ ）。
A 被审计单位管理层为了完成预算，而在财务报告中虚增收入 B 被审计单位将属于下一会计期间的收入有意计入本期 C 低估应收账款坏账准备 D 向没有良好付款能力的客户销售商品，导致无法收回款项
4 .订购单的副联应送交的部门有（ ）。
A 验收部门 B 应付凭单部门 C 供应商 D 请购单的编制部门
5 .下列各项中，需要填写在订购单上的内容有（ ）。
A 商品品名 B 厂商名称 C 厂商地址 D 商品价格
7 .出现下列情形时，可能表明被审计单位存在重大错报风险的有（ ）。
A 上年度因未完成董事会制定的收入目标，更换了总经理并制定本年度收入增长目标为8% B 被审计单位的收入具有复杂性 C 被审计单位从事贸易业务，销货货款多以现金结算 D 被审计单位销售退货制度不健全
8 .为防止出现“客户使用支票支付货款，收取后可能未被存入银行”的风险，被审计单位采取的内部控制中，正确的有（ ）。
A 检查发票的连续编号 B 检查收款清单上的签字 C 任何可用于流通的支票必须严格控制，由收款人在收款清单上签字 D 独立检查所有收到的支票都被存入银行
9 .销售与收款的内部控制所检查的主要内容包括（ ）。
A 销售与收款交易相关岗位及人员的设置情况 B 销售和收款的管理情况 C 销售退回的管理情况 D 销售与收款交易授权批准制度的执行情况
10 .对生产与存货循环实施实质性分析程序的目的在于获取支持相关审计目标的证据。因此，A注册会计师在具体实施分析程序时应当注意的事项包括（ ）。
A 使用计算机辅助审计方法下载甲公司存货主文档和总分类账户以便计算财务指标和经营指标，并将计算结果与期望值进行比较 B 按区域分析甲公司各月存货变动情况，并考虑存货变动情况是否与季节性变动和经济因素变动一致 ...
