下列属于营业收入交易和余额存在的固有风险包括（　）。

1 .对于被审计单位发生的销售退回、折让、折扣的控制测试，注册会计师不应检查被审计单位的工作内容是（　）。

A 销售退回和折让是否附有按顺序编号并经主管人员核准的借项通知书 B 所退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告 C 销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离 D 现金折扣是否经过适当授权，授权人与收款人...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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2 .在以下销售与收款授权审批关键点控制中，未做到恰当控制的是（　）。

A 在销售发生之前，赊销已经正确审批 B 未经赊销批准的销货一律不准发货 C 销售价格 D 对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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3 .D注册会计师负责对丙公司2012年财务报表进行审计，D注册会计师发现丙公司将2012年12月28日销售给甲公司的商品在当天发出，2013年1月6日办妥托收手续，但丙公司在发出商品时确认收入，则注册会计师认为被审单位主要违反的认定是（　）。

A 计价和分摊 B 存在性 C 分类 D 截止

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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4 .下列关于请购商品的说法中不正确的是（　）。

A 请购单由仓库根据库存情况进行填写 B 对资本支出和租赁合同需要进行特别授权，只允许特定人员提出请购 C 请购单可以由手工或计算机编制 D 每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字批准

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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5 .下列销售交易的内部控制中，可以体现发生目标的是（　）。

A 发运凭证均事先连续编号 B 从价格清单主文档获取销售单价 C 每月末由独立人员对销售部门的销售记录 D 以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订购单为依据登记入账

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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7 .订购单的副联应送交的部门有（　）。

A 验收部门 B 应付凭单部门 C 供应商 D 请购单的编制部门

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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8 .下列各项中，需要填写在订购单上的内容有（　）。

A 商品品名 B 厂商名称 C 厂商地址 D 商品价格

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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9 .被审计单位的下列销售业务流程中，符合内部控制规范的有（　）。

A 编制销售发票通知单的人员不能开具销售发票 B 在销售合同签订前，由专门人员就销售价格 C 由负责应收账款记账的人员负责银行存款余额调节表的编制 D 应收票据的取得

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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10 .出现下列情形时，可能表明被审计单位存在重大错报风险的有（　）。

A 上年度因未完成董事会制定的收入目标，更换了总经理并制定本年度收入增长目标为8% B 被审计单位的收入具有复杂性 C 被审计单位从事贸易业务，销货货款多以现金结算 D 被审计单位销售退货制度不健全

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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