[单选题]
下列在计算企业所得税时不得税前扣除的税金是（ ）。
A .消费税
B .税金及附加
C .土地增值税
D .可以抵扣的增值税
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习题解析
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1 .甲公司2007年自行研究开发一项新产品的专利技术，在研究开发过程中，发生的材料费用的448万元，人工费用为150万元，其他费用为200万元。上述费用中598万元符合资本化条件。2008年初该专利技术已经达到预定用途，并成功申请专利权，发生注册申请费为2万元，以银行存款支付。该专利权预计使用寿命为8年，年限平均法进行摊销。预计8年后该专利权尚可实现处置净额50万元。2009年末该专利权发生贬值，预计可收回价值为240万元，预计残值为零。2012年末该专利权的可收回价值为190万元, 预计残值为零。2013年1月，甲公司出售专利权，实收款项150万元存入银行，税法规定，企业应按收入的5％计算缴纳营业税。2009年末专利权应提减值准备（ ）万元。
A 222.5 B 210 C 195 D 123.6
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .限售股原值无法准确确定的，一律按该限售股转让收入的（ ），核定为该限售股原值和合理税费。
A 15% B 20% C 25% D 30%
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
3 .甲公司2007年自行研究开发一项新产品的专利技术，在研究开发过程中，发生的材料费用的448万元，人工费用为150万元，其他费用为200万元。上述费用中598万元符合资本化条件。2008年初该专利技术已经达到预定用途，并成功申请专利权，发生注册申请费为2万元，以银行存款支付。该专利权预计使用寿命为8年，年限平均法进行摊销。预计8年后该专利权尚可实现处置净额50万元。2009年末该专利权发生贬值，预计可收回价值为240万元，预计残值为零。2012年末该专利权的可收回价值为190万元, 预计残值为零。2013年1月，甲公司出售专利权，实收款项150万元存入银行，税法规定，企业应按收入的5％计算缴纳营业税。甲公司出售此专利的损益额为（ ）万元。
A 23 B －40 C 30 D 22.5
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单选题
提问时间:
2021-08-23
4 .下列项目中，属于免税收入的是（ ）。
A 财政拨款 B 国债利息收入 C 企业债券利息收入 D 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
5 .甲公司2009年初购入一项专利权，入账成本300万元，法定使用期限为5年，预计有效使用期限为4年，乙公司于2009年初与甲公司签订协议，约定于3年后交易此专利权，交易价为60万元，因新技术的出现使用该专利权发生贬值，2009年末预计处置价格为150万元，预计处置费用为15万元，而预计未来现金流量的折现值为110万元，甲公司所得税率为25％，采用资产负债表债务法核算所得税，税法认为此专利权的摊销口径为6年，到期时无残值。此专利权的摊销费用列支于“管理费用”，下列关于此专利权对2009年利润表项目的影响的说法中，不正确的是（ ）。
A 追加“资产减值损失”85万元 B 形成递延所得税收益28.75万元 C 冲减净利润123.75万元 D 减少应交所得税30.94万元
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单选题
提问时间:
2021-08-23
7 .下列有关无形资产取得环节的论断中，正确的有（ ）。
A 付款期达到一年或以上的分期付款购入无形资产时，应以将来付款额的折现值入无形资产成本 B 企业购入土地使用权建造办公楼时，应将土地使用权列入“无形资产”，地上建筑物列入“固定资产” C 房地产开发商建造的商品...
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多选题
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2021-08-23
8 .下列收入确认时间错误的是（ ）。
A 股息 B 接受捐赠收入收入确认时间为实际收到捐赠资产的日期 C 利息收入按实际收到利息的日期确认收入的实现 D 转让一般股权应于转让协议生效
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
9 .下列关于无形资产后续计量的表述中，正确的有（ ）。
A 至少应于每年年度终了对以前确定的无形资产残值进行复核 B 应在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核 C 至少应于每年年度终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命进行复核 D 至少应于每年年度终...
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多选题
提问时间:
2021-08-23
10 .化妆品企业的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入（ ）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A 15% B 30% C 14% D 2.5%
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
