[单选题]
甲公司2007年自行研究开发一项新产品的专利技术，在研究开发过程中，发生的材料费用的448万元，人工费用为150万元，其他费用为200万元。上述费用中598万元符合资本化条件。2008年初该专利技术已经达到预定用途，并成功申请专利权，发生注册申请费为2万元，以银行存款支付。该专利权预计使用寿命为8年，年限平均法进行摊销。预计8年后该专利权尚可实现处置净额50万元。2009年末该专利权发生贬值，预计可收回价值为240万元，预计残值为零。2012年末该专利权的可收回价值为190万元, 预计残值为零。2013年1月，甲公司出售专利权，实收款项150万元存入银行，税法规定，企业应按收入的5％计算缴纳营业税。2009年末专利权应提减值准备（ ）万元。
A .222.5
B .210
C .195
D .123.6
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习题解析
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1 .某企业为国家认定的高新技术企业，8月份取得收入500万，该企业应纳所得税是（ ）。
A 75 B 50 C 125 D 100
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .关于企业所得税下列表述不正确的是（ ）。
A 国家重点扶持的高新技术企业适用的税率是15% B 利息 C 国家规划布局内的重点软件企业生产和集成电路设计企业，按照10%的税率 D 非居民纳税人负有无限纳税义务
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
3 .下列属于企业内部移送的是（ ）。
A 用于市场推广或销售 B 用于交际应酬 C 将资产在总机构及其分支机构之间转移 D 用于职工奖励
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
4 .2013年1月1日，甲公司某项特许使用权的原价为960万元，已摊销600万元，已计提减值准备60万元。预计尚可使用年限为2年，预计净残值为零，采用直线法按月摊销。不考虑其他因素，2013年1月甲公司该项特许使用权应摊销的金额为（ ）万元。
A 12.5 B 15 C 37.5 D 40
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
5 .关于企业所得税表述不正确的是（ ）。
A 我国选择了地域管辖权和居民管辖权双重标准 B 各国所得税优惠的一共同特点是淡化区域优惠，突出行业优惠 C 税收优惠包括直接减免优惠以及间接减免优惠 D 我国只采用注册地标准来判断居民企业和非居民企业
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
7 .限售股原值无法准确确定的，一律按该限售股转让收入的（ ），核定为该限售股原值和合理税费。
A 15% B 20% C 25% D 30%
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
8 .甲公司2007年自行研究开发一项新产品的专利技术，在研究开发过程中，发生的材料费用的448万元，人工费用为150万元，其他费用为200万元。上述费用中598万元符合资本化条件。2008年初该专利技术已经达到预定用途，并成功申请专利权，发生注册申请费为2万元，以银行存款支付。该专利权预计使用寿命为8年，年限平均法进行摊销。预计8年后该专利权尚可实现处置净额50万元。2009年末该专利权发生贬值，预计可收回价值为240万元，预计残值为零。2012年末该专利权的可收回价值为190万元, 预计残值为零。2013年1月，甲公司出售专利权，实收款项150万元存入银行，税法规定，企业应按收入的5％计算缴纳营业税。甲公司出售此专利的损益额为（ ）万元。
A 23 B －40 C 30 D 22.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
9 .下列项目中，属于免税收入的是（ ）。
A 财政拨款 B 国债利息收入 C 企业债券利息收入 D 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
10 .甲公司2009年初购入一项专利权，入账成本300万元，法定使用期限为5年，预计有效使用期限为4年，乙公司于2009年初与甲公司签订协议，约定于3年后交易此专利权，交易价为60万元，因新技术的出现使用该专利权发生贬值，2009年末预计处置价格为150万元，预计处置费用为15万元，而预计未来现金流量的折现值为110万元，甲公司所得税率为25％，采用资产负债表债务法核算所得税，税法认为此专利权的摊销口径为6年，到期时无残值。此专利权的摊销费用列支于“管理费用”，下列关于此专利权对2009年利润表项目的影响的说法中，不正确的是（ ）。
A 追加“资产减值损失”85万元 B 形成递延所得税收益28.75万元 C 冲减净利润123.75万元 D 减少应交所得税30.94万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
