[单选题]
下列会计处理中，不正确的是（ ）。
A .委托加工产品用于继续生产应税消费品的，之前缴纳的消费税可以抵扣
B .因管理不善造成的存货损失，应该将其进项税转出
C .将自有产品用于职工福利，应该视同销售，缴纳增值税
D .将自有产品用于非同一集团的股权投资，其享有的股权的初始投资成本为自有产品不含税售价
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习题解析
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1 .甲公司2×18年发生如下涉及相关税费的业务：（1）因处置一项自用建筑物，确认增值税15万元；（2）因处置一项对外出租的写字楼，确认增值税20万元；（3）当年收购未税矿产品发生代扣代缴的资源税8万元；（4）缴纳耕地占用税4万元；（5）缴纳印花税1万元。假定不考虑其他税费影响，有关甲公司期末的处理，表述正确的是（ ）。
A 对应交税费科目的影响金额为27万元 B 对税金及附加的影响金额为0 C 对管理费用的影响金额为－15万元 D 可以归集计入相关资产成本的税费金额合计为12万元
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单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .下列关于一般纳税人购进货物等已经验收入库但尚未取得增值税扣税凭证时的账务处理中，说法不正确的是（ ）。
A 如果尚未支付货款，应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格将货物暂估入账 B 如果尚未支付货款，应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格将货物及其增值税进项税额暂估入账 C 下月月初，用红宇冲销原暂估入账金...
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单选题
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2021-08-22
3 .某企业为增值税一般纳税人，存货按实际取得成本入账，2×18年6月初，该企业“应交税费——未交增值税”科目的贷方余额20万元，2×18年6月份，企业发生的有关业务资料如下：（1）不动产在建工程领用一批原材料，该批材料采购成本400万元，采购时支付增值税进项税额64万元，领用时该批材料计税价格为600万元。（2）用银行存款购进一台不需安装的机器设备，支付价款1 000万元，增值税进项税额160万元。（3）以一批自产的产成品对外投资，该批产成品成本为3 000万元，市场价格为5 000万元。（4）向税务机关缴纳增值税700万元，其中，20万元为缴纳上月未交增值税。根据上述资料，该企业6月份应确认的营业收入为（ ）。
A 0万元 B 5 000万元 C 5 600万元 D 3 000万元
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单选题
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2021-08-22
4 .甲公司2×18年12月31日有关“应交税费”科目余额如下。（1）“应交税费——应交所得税”借方余额为100万元；（2）“应交税费——应交增值税”借方余额为200万元；（3）“应交税费——应交城市维护建设税”贷方余额为10万元；（4）“应交税费——应交消费税”贷方余额为20万元；（5）转让土地使用权应交的土地增值税20万元。下列有关甲公司应交税费的列报，正确的是（ ）。
A “应交税费”项目列示－250万元 B “其他流动资产”项目列示300万元 C “其他流动负债”项目列示－250万元 D “其他应收款”项目列示250万元
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2021-08-22
5 .甲公司为增值税一般纳税人，其存货和动产设备适用的增值税税率为16%，专利技术免征增值税。2×18年发生下列有关经济业务：（1）无法支付非关联方的应付账款100万元；（2）应付职工医疗保险费等社会保险费和应付职工住房公积金4万元；（3）应付职工工会经费和职工教育经费3万元；（4）代扣的生产工人个人所得税2万元；（5）对外销售产品的同时提供该产品的后续维修服务，销售商品与维修服务分别构成一项单项履约义务。企业开出的增值税专用发票上注明的价格为300万元，商品已发出（对方同时取得该产品的控制权），款项已收到，该协议规定该批商品销售价格的25%属于商品售出后3年内提供修理服务的服务费；（6）对外出租一项专利技术，该出租行为构成一项单项履约义务，当年取得租金收入40万元；（7）应交房产税2万元、应交土地使用税3万元和应交车船税4万元；（8）出口产品按规定退税的增值税36万元。下列有关甲公司2×18年的会计处理，正确的是（ ）。
A 记入“税金及附加”科目的税金为9万元 B 对外销售产品应交增值税的销项税额为38.25万元 C 对外出租一项专利技术取得的租金收入应计入营业外收入 D 出口产品按规定退税的增值税36万元，借记“银行存款”科目，贷记“营业...
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单选题
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2021-08-22
7 .某企业为增值税一般纳税人，2×18年应交各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，车辆购置税10万元，耕地占用税5万元，所得税150万元。该企业当期“应交税费”科目余额为（ ）。
A 535万元 B 545万元 C 550万元 D 685万元
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2021-08-22
8 .不能如期支付的商业承兑汇票，应在票据到期日，将应付票据账面价值转入（ ）。
A 应付账款 B 预付账款 C 应收账款 D 应收票据
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单选题
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2021-08-22
9 .甲公司本期应交房产税2万元，应交土地使用税3万元，印花税1万元，耕地占用税8万元，契税6万元，车辆购置税0.6万元，影响本期应交税费科目的金额是（ ）。
A 6万元 B 5万元 C 14万元 D 20.6万元
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单选题
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2021-08-22
10 .对于增值税一般纳税人，下列经济业务所涉及的增值税，不应确认销项税额的有（ ）。
A 因管理不善造成自产产品霉烂变质 B 企业以存货清偿债务 C 在不具有商业实质的情况下以库存商品换入长期股权投资 D 作为股利分配给股东的自产产品
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单选题
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2021-08-22
