甲公司2×18年发生如下涉及相关税费的业务：（1）因处置一项自用建筑物，确认增值税15万元；（2）因处置一项对外出租的写字楼，确认增值税20万元；（3）当年收购未税矿产品发生代扣代缴的资源税8万元；（4）缴纳耕地占用税4万元；（5）缴纳印花税1万元。假定不考虑其他税费影响，有关甲公司期末的处理，表述正确的是（　）。

1 .甲公司于2×18年1月1日按每份面值1000元发行了期限为2年、票面年利率为7%的可转换公司债券30万份，利息每年年末支付。每份债券可在发行1年后转换为200股普通股。发行日市场上与之类似但没有转换股份权利的公司债券的市场利率为9%，假定不考虑其他因素。已知（P/A，9%，2）＝1.7591；（P/F，9%，2）＝0.8417。 2×18年1月1日，该交易对所有者权益的影响金额为（　）。

A 0 B 1054.89万元 C 3000万元 D 28945.11万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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2 .2×15年1月1日，甲公司发行了1 000万份、每份面值为100元的可转换公司债券，每份的发行价格为110元，可转换公司债券发行3年后，每份可转债可以转换为5股甲公司普通股（每股面值为1元），发行日，甲公司确定的负债成分的公允价值为98 500万元，2×13年12月31日，甲公司该项可转债的负债成分的账面价值为99 000万元。2×18年1月2日，该可转换公司债券全部转为甲公司股份。在转股时，影响甲公司资本公积的金额为（　）。

A 103 500万元 B 94 000万元 C 99 000万元 D 105 500万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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3 .由于2×18年甲公司投放市场的产品获得巨大成功，甲公司于2×19年通过董事会决议对厂房进行改扩建，增大产能。但是受限于近期股市低迷，甲公司董事会决议通过发行本公司5年期可转换公司债券筹集所需资金。该债券每份面值400元，票面利率为8%，3年后，债券持有人可以以每份债券转换为10股甲公司股票。2×19年初甲公司按照面值发行该债券，共筹集资金400万元。根据其他资料得知甲公司发行可转债时适用的市场利率为10%，（P/A，10%，5）＝3.7908，（P/F，10%，5）＝0.6209，（P/A，8%，5）＝3.9927，（P/F，8%，5）＝0.6806。下列说法中不正确的是（　）。

A 甲公司发行该可转债应确认负债的入账价值为369.67万元 B 甲公司发行该可转债应确认其他权益工具的入账价值为30.33万元 C 甲公司2×19年因发行该可转债应确认的利息费用为36.97万元 D 甲公司2×19年因发行可转债影响其他综合收...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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4 .下列各项税费中，一般工业企业不可以通过“税金及附加”科目核算的是（　）。

A 车船税 B 增值税 C 房产税 D 城市维护建设税

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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5 .企业交纳的下列税款，一定不会记入“税金及附加”科目的是（　）。

A 房产税 B 耕地占用税 C 印花税 D 车船税

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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7 .下列关于一般纳税人购进货物等已经验收入库但尚未取得增值税扣税凭证时的账务处理中，说法不正确的是（　）。

A 如果尚未支付货款，应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格将货物暂估入账 B 如果尚未支付货款，应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格将货物及其增值税进项税额暂估入账 C 下月月初，用红宇冲销原暂估入账金...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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8 .某企业为增值税一般纳税人，存货按实际取得成本入账，2×18年6月初，该企业“应交税费——未交增值税”科目的贷方余额20万元，2×18年6月份，企业发生的有关业务资料如下：（1）不动产在建工程领用一批原材料，该批材料采购成本400万元，采购时支付增值税进项税额64万元，领用时该批材料计税价格为600万元。（2）用银行存款购进一台不需安装的机器设备，支付价款1 000万元，增值税进项税额160万元。（3）以一批自产的产成品对外投资，该批产成品成本为3 000万元，市场价格为5 000万元。（4）向税务机关缴纳增值税700万元，其中，20万元为缴纳上月未交增值税。根据上述资料，该企业6月份应确认的营业收入为（　）。

A 0万元 B 5 000万元 C 5 600万元 D 3 000万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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9 .甲公司2×18年12月31日有关“应交税费”科目余额如下。（1）“应交税费——应交所得税”借方余额为100万元；（2）“应交税费——应交增值税”借方余额为200万元；（3）“应交税费——应交城市维护建设税”贷方余额为10万元；（4）“应交税费——应交消费税”贷方余额为20万元；（5）转让土地使用权应交的土地增值税20万元。下列有关甲公司应交税费的列报，正确的是（　）。

A “应交税费”项目列示－250万元 B “其他流动资产”项目列示300万元 C “其他流动负债”项目列示－250万元 D “其他应收款”项目列示250万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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10 .甲公司为增值税一般纳税人，其存货和动产设备适用的增值税税率为16%，专利技术免征增值税。2×18年发生下列有关经济业务：（1）无法支付非关联方的应付账款100万元；（2）应付职工医疗保险费等社会保险费和应付职工住房公积金4万元；（3）应付职工工会经费和职工教育经费3万元；（4）代扣的生产工人个人所得税2万元；（5）对外销售产品的同时提供该产品的后续维修服务，销售商品与维修服务分别构成一项单项履约义务。企业开出的增值税专用发票上注明的价格为300万元，商品已发出（对方同时取得该产品的控制权），款项已收到，该协议规定该批商品销售价格的25%属于商品售出后3年内提供修理服务的服务费；（6）对外出租一项专利技术，该出租行为构成一项单项履约义务，当年取得租金收入40万元；（7）应交房产税2万元、应交土地使用税3万元和应交车船税4万元；（8）出口产品按规定退税的增值税36万元。下列有关甲公司2×18年的会计处理，正确的是（　）。

A 记入“税金及附加”科目的税金为9万元 B 对外销售产品应交增值税的销项税额为38.25万元 C 对外出租一项专利技术取得的租金收入应计入营业外收入 D 出口产品按规定退税的增值税36万元，借记“银行存款”科目，贷记“营业...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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