[单选题]
下列关于企业所得税所得来源地确定的表述中，正确的是（ ）。
A .权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
B .销售货物所得，按照交易活动发生地确定
C .提供劳务所得，按照所得支付地确定
D .转让不动产，按照转让不动产的企业或机构
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习题解析
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1 .下列支出不能作为长期待摊费用的是（ ）。
A 固定资产的大修理支出 B 租入固定资产的改建支出 C 外购房屋发生的装修费用 D 已足额提取折旧的固定资产的改建支出
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .某公司2019年度实现会计利润1000万元，发生营业外支出160万元，其中通过省民政厅向受灾贫困地区捐款130万元，直接向公司总部所在地的学校捐款20万元，剩余10万元是向其他公司支付的违约金支出。2019年该公司应调整应纳税所得额（ ）万元。
A 30 B 20 C 10 D 0
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .上海某股份公司2018年度投资收益为120万元，其中从某冶炼公司分回投资收益80万元，国库券转让收益15万元，从美国的投资企业分回收益25万元（被投资企业境外所得税税率20%）；境内生产经营所得30万元，该公司2018年应纳的所得税额为（ ）万元。
A 11.25 B 25.31 C 12.81 D 23.75
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .某居民企业（非金融企业）2018年12月31日归还境内关联企业一年期借款本金1000万元，另支付利息费用80万元，关联企业对该居民企业的权益性投资额为400万元，该居民企业的实际税负高于境内关联企业，同期同类银行贷款年利率为6%。该居民企业2018年在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为（ ）万元。
A 80 B 48 C 32 D 60
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .某企业属于以境内外全部生产经营活动申请并经认定的高新技术企业。2018年度境内应纳税所得额为150万元，全年已经预缴税款10万元，来源于境外税前所得50万元，境外实纳税款10万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。
A 15 B 2.5 C 12.5 D 18
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .企业支付的下列保险费，不得在企业所得税税前扣除的是（ ）。
A 企业为投资者购买的商业保险 B 企业按规定为职工购买的工伤保险 C 企业为特殊工种职工购买的法定人身安全保险 D 企业参加雇主责任险
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .根据企业所得税相关规定，企业下列支出超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的有（ ）。
A 业务宣传费支出 B 广告费支出 C 职工福利费支出 D 职工教育经费支出 E 公益性捐赠支出
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
9 .根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有（ ）。
A 境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补 B 一般性税务处理下被合并企业的亏损不得由分立企业弥补 C 一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补 D 除特殊企业外，亏损弥补的年限最长不得超过5年 E 境...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
10 .下列各项发生的折旧，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。
A 以经营租赁方式租入的固定资产 B 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 C 以融资租赁方式租入的固定资产 D 单独估价作为固定资产入账的土地 E 房屋
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
