[多选题]
在发生的下列交易或事项中，可能产生应纳税暂时性差异的有（ ）。
A .为关联方提供债务担保而确认的预计负债
B .根据被投资企业净资产增加调整长期股权投资的账面价值
C .企业当期购入使用寿命不确定的无形资产，当期期末经测试未减值
D .企业当期收到客户预付的款项，尚未确认收入，按照税法规定，在发出商品时确认收入
E .公允价值模式计量的投资性房地产，期末公允价值大于账面价值
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习题解析
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1 .投资性房地产的后续计量由成本模式变为公允价值模式时，其公允价值与账面价值的差额，对企业财务报表有影响的有（ ）。
A 资本公积 B 盈余公积 C 其他综合收益 D 未分配利润 E 公允价值变动损益
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多选题
提问时间:
2021-08-25
2 .甲公司是一家生产销售通信设备的民营通信科技公司。20×8年11月10日，甲公司向A公司销售50台某款6G手机，单位销售价格为8000元，单位成本为5600元。根据合同约定，A公司有权在收到手机的180天内退货。由于该款手机是最新推出的，甲公司尚无该手机退货率的历史数据，也没有其他可以参考的市场信息。已知A公司在合同开始日即取得产品控制权。截至20×8年12月31日，A公司尚未发生退货，甲公司对退货率进行了重新评估，认为会有6%的手机可能会被退回。不考虑其他因素的影响，则在20×8年12月31日，甲公司应（ ）。
A 确认营业收入376000元 B 确认预计负债24000元 C 确认营业成本263200元 D 确认应收退货成本16800元 E 冲减库存商品28000元
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2021-08-25
3 .下列各项费用支出中，应在“管理费用”科目核算的有（ ）。
A 生产工人的辞退福利 B 按营业收入计算支付的技术使用费 C 非同一控制下企业合并发生的直接费用 D 固定资产盘盈 E 自行研发无形资产费用化支出实际发生时
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多选题
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2021-08-25
4 .下列各项中，属于企业经营活动产生的现金流量的有（ ）。
A 收到的出口退税款 B 支付分期购买固定资产的应付款项 C 因生产设备损坏而收到的保险公司支付的理赔款 D 出租无形资产使用权取得的收入 E 取得投资性房地产的租金收入
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多选题
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2021-08-25
5 .下列各项中，不应计入相关资产成本的有（ ）。
A 按规定计算缴纳的房产税 B 按规定计算缴纳的城镇土地使用税 C 收购未税矿产品代扣代缴的资源税 D 委托加工应税消费品收回后直接用于销售的（售价低于受托方计税基础），由受托方代收代缴的消费税 E 委托加工应税消费品...
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多选题
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2021-08-25
7 .进度付款申请向监理人提交，经监理人审核无异议即可在进度款支付证书签发后（ ）天内完成支付。
A 7 B 10 C 14 D 28
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2021-08-25
8 .甲企业处置一项以公允价值模式计量的投资性房地产，实际收到的金额为100万元，投资性房地产的账面余额为80万元。其中“成本”明细科目借方余额为90万元，“公允价值变动”明细科目贷方余额为10万元。该项投资性房地产是由自用房地产转换的，转换日公允价值大于账面价值的差额为10万元。假设不考虑相关税费，处置该项投资性房地产影响当期损益的金额为（ ）万元。
A 30 B 20 C 40 D 10
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2021-08-25
9 .2018年6月，A房地产开发商将作为存货的商品房转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换日的商品房账面余额为100万元，已计提跌价准备20万元，该项房产在转换日的公允价值为150万元，则转换日不正确的会计处理是（ ）。
A 借记“投资性房地产—成本”科目150万元 B 贷记“公允价值变动损益”科目70万元 C 借记“存货跌价准备”科目20万元 D 冲减开发产品的账面价值80万元
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单选题
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2021-08-25
10 .一般工业企业拥有的下列房地产中，属于该企业投资性房地产的有（ ）。
A 已出租的机器设备 B 企业管理当局已作出书面决议明确将继续持有，待其增值后转让的土地使用权 C 企业持有以备经营出租的空置建筑物 D 已经出租但仍由本企业提供日常维护的建筑物 E 经营出租给本企业职工居住的建筑物
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多选题
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2021-08-25
