首席审计执行官在制订审计计划时大多采用风险评估的方法，是因为：

1 .美国证券交易委员会（SEC）第13a-14和15d-14条规则要求证券发行人的主要执行官和主要财务官，或者其他履行类似职责的人员，在每份季度或年度财务报告中，应书面证实其履行的职能包括：Ⅰ.负责制定和维护发行人的“信息披露控制和流程”Ⅱ.设计了这些信息披露控制和流程，用以确保重要信息能够被其知晓，尤其是期间报告所属的期间Ⅲ.在报告被申报之前的90天内评估了发行人的信息披露控制和流程的有效性Ⅳ.在报告中宣布基于所需的评估在签署当日对于信息披露控制和流程的有效性的结论。

A Ⅰ B Ⅱ C Ⅱ和Ⅳ D Ⅰ

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2 .《标准》要求首席审计执行官建立和保持质量保证与改进程序。下列属于质量保证与改进程序的要素的是：Ⅰ.已完成审计项目的内部复核Ⅱ.审计工作监督Ⅲ.审计标准遵循情况的外部评估

A 只有Ⅰ正确 B 只有Ⅱ正确 C 只有Ⅱ和Ⅲ正确 D Ⅰ

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3 .内部审计在应用评估风险的框架时，第一个基本步骤是：

A 识别可审计的活动 B 分析可审计主体会给组织带来的风险 C 对风险进行排序 D 确定先后审计次序

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4 .内部审计在应用评估风险的框架时，实施的第一个基本步骤是识别可审计的活动。以下不属于可审计活动的是：

A 应收账款余额 B ERP信息系统 C 与组织有关的法律法规 D 为召开成本分析会议而制定的日程

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5 .下列属于可审计活动的是：Ⅰ.一个系统Ⅱ.财务程序Ⅲ.一个账户

A 只有Ⅰ正确 B 只有Ⅱ正确 C 只有Ⅲ正确 D 以上三项都是

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7 .《标准》中谈到审计计划或风险评估时使用的“风险”一词，下列关于风险定义描述恰当的是：

A 对组织有不利影响的事件或活动的可能性 B 内部审计师未发现导致财务报表重大错报的可能性 C 管理层做出错误决策的可能性 D 内部管理制度不完善的可能性

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8 .下列哪项是首席审计执行官在选择被审计单位时使用风险损失的最佳定义？

A 残料成本 B 销售亏损 C 营业外支出总额 D 风险暴露乘以损失概率

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9 .首席审计执行官制定了下一年度审计计划，内容包括：审计计划的详细日程、预计所需时间，以及每项审计活动的开始时间，各项审计活动的时间安排是基于距离上次同类审计项目的时间长短决定的。关于这个计划的说法，正确的是：

A 这个计划是全面的，因为它包括的内容足够详细 B 这个计划是全面的，因为它是首席审计执行官制定的 C 这个计划是不全面的，因为它没有考虑组织中的风险 D 这个计划是不全面的，因为它没有考虑成本效益原则

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10 .下列关于风险评估程序的说法，不正确的是：

A 首席审计执行官完成风险评估程序时，应该确定风险高的领域，并可以优先审计这些领域 B 所有的风险都可以被量化，这是一种结合专业知识和经验的判断 C 应当以重大控制缺陷为依据决定风险先后顺序 D 对可以量化的风险进...

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