[单选题]
2017年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1 000万元。已知预提所得税税率为10%，计算甲公司应代扣代缴企业所得税税款的下列算式中，正确的是（ ）。
A .1 000×10%×50%=50万元
B .1 000×10%=100万元
C .1 000×（1-25%）×10%=75万元
D .1 000×（1-25%）×10%×50%=37.5万元
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习题解析
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1 .丁公司累积带薪缺勤制度规定：每个职工每年可享受5个工作日带薪病假，未使用的病假只能向后结转一个日历年度，超过1年未使用的权利作废，不能在职工离开公司时获得现金支付；职工休病假以后进先出为基础，即首先从当年可享受的权利中扣除，再从上年结转的带薪病假余额中扣除。2016年12月31日，每个职工当年平均未使用带薪病假为2天。丁公司1 000名职工预计2017年有950名职工将享受不超过5天的带薪病假，不需要考虑带薪缺勤。剩余50名职工每人将平均享受6天半病假，假定这50名职工全部为总部各部门经理，平均每名职工每个工作日工资为300元。2016年12月31日的账务处理是（ ）。
A 借：管理费用 22 500 贷：应付职工薪酬——带薪缺勤——短期带薪缺勤——累积带薪缺勤 22 500 B 借：管理费用 15 000 贷：应付职工薪酬——带薪缺勤——短期带薪缺勤——累积带薪缺勤 15 000 C 借：制造费...
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单选题
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2021-08-25
2 .下列各项保险，只需用人单位缴纳的是（ ）。
A 失业保险 B 工伤保险 C 基本养老保险 D 基本医疗保险
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单选题
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2021-08-25
3 .下列各项中，应计入“其他应付款”科目核算的是（ ）。
A 宣告发放股票股利 B 应付生产人员工资 C 应交教育费附加 D 应付经营租入固定资产租金
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单选题
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2021-08-25
4 .2018年1月周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金4000元，周某领奖时支付交通费30元、餐费70元。已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算周某中奖奖金的所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A （4000－70）×20％＝786元 B （4000－30－70）×20％＝780元 C （4000－30）×20％＝794元 D 4000×20％＝800元
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2021-08-25
5 .某企业为增值税一般纳税人，2017年实际已交纳税金情况如下：增值税850万元，消费税150万元，城市维护建设税70万元，车船使用税0.5万元，印花税1.5万元，所得税120万元。上述各项税金应计入“应交税费”科目借方的金额为（ ）万元。
A 1 190 B 1 190.5 C 1 191.5 D 1 192
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2021-08-25
7 .某企业适用的城市维护建设税税率为7%，2017年8月份该企业应缴纳增值税200 000元、土地增值税30 000元、消费税150 000元、资源税20 000元，8月份该企业应记入“应交税费——应交城市维护建设税”科目的金额为（ ）元。
A 16 100 B 24 500 C 26 600 D 28 000
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2021-08-25
8 .根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计提折旧扣除的是（）。
A 以融资租赁方式租出的固定资产 B 以经营租赁方式租入的固定资产 C 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 D 未投入使用的厂房
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2021-08-25
9 .下列各项中，应通过其他应付款科目核算的是（ ）。
A 短期借款利息 B 应交教育费附加 C 应付经营租入固定资产租金 D 应付的因解除劳动合同而给予员工的经济补偿
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单选题
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2021-08-25
10 .甲居民企业2013年设立，2013-2017年末弥补亏损前的所得情况如下：年份2013年2014年2015年2016年2017年未弥补亏损前的所得（单位：万元）-20100-220180200假设无其他纳税调整项目，甲居民企业2017年度企业所得税应纳税所得额为（）
A 200万元 B 160万元 C 210万元 D 260万元
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单选题
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2021-08-25
