[单选题]
某居民企业为增值税一般纳税人，2018年9月接受捐赠一批材料，取得捐赠方按市场价格开具的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税税额3.2万元，*发票，注明运费金额0.5万元。取得的相关发票均通过认证并可以抵扣。该居民企业受赠该批材料应缴纳企业所得税（ ）万元。
A .5.8
B .5.98
C .5
D .5.13
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习题解析
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1 .某企业2018年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2018年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（ ）万元。
A 30 B 28 C 20 D 8
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单选题
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2021-08-25
2 .下列不属于高新技术企业认定标准的是（ ）。
A 企业申请认定时须注册成立一年以上 B 企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10% C 企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60% D 近一年高新技术产...
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3 .下列关于企业所得税税收优惠的表述中，错误的是（ ）。
A 海水养殖 B 经认定的技术先进型服务企业，减按15％的税率征收企业所得税 C 企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法 D 企业用于研发活动的仪器在享受研发费用加计...
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2021-08-25
4 .某居民企业为增值税一般纳税人，因管理不善导致从一般纳税人处购进的一批价值60万元（不含税）的材料霉烂，保险公司审理后同意赔付10万元，则该业务企业所得税前可以扣除的损失金额为（ ）万元。
A 50 B 60 C 59.6 D 57.8
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单选题
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2021-08-25
5 .某居民企业2018年度取得营业收入总额3000万元，发生营业成本1800万元、财务费用150万元、管理费用400万元、销售费用300万元、消费税200万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支对子公司的赞助支出7万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元，预缴所得税20万元，已计到所得税费用里，该企业2018年准许扣除的公益救济性捐赠的金额是（ ）万元。
A 22.8 B 25.8 C 11.76 D 18.76
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单选题
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2021-08-25
7 .甲公司按规定可以利用2017年所得800万，弥补以前年度亏损。2011年以前每年均实现盈利，2011年至2016年未弥补以前年度亏损的应纳税所得额如下所示：年度2011年2012年2013年2014年2015年2016年应纳税所得额（万元）-90-490250-340170300根据上面表格，2017年可以弥补的亏损为（ ）万元。
A 200 B 500 C 0 D 300
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单选题
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2021-08-25
8 .2019年3月份甲公司与乙公司达成债务重组协议，以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元。则甲公司债务重组收益为（ ）万元。
A 17 B 16 C 14 D 18.4
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单选题
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2021-08-25
9 .虽不承担纳税义务，但依照有关规定，在向纳税人支付收入、结算货款、收取费用时有义务代扣代缴其应纳税款的单位和个人是（ ）。
A 纳税义务人 B 负税人 C 代扣代缴义务人 D 代收代缴义务人
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单选题
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2021-08-25
10 .下列表述中符合处置资产视同销售规定的是（ ）。
A 将资产在总机构与境内分支机构之间进行移送的 B 将资产移至境外的分支机构加工另一产品 C 将自建商品房转为自用的 D 将资产用于连续加工另一产品的
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单选题
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2021-08-25
