[单选题]
某企业2018年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2018年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（ ）万元。
A .30
B .28
C .20
D .8
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习题解析
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1 .位于市区的某制药公司由外商持股80%且为增值税一般纳税人，该公司2018年向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元，该公司当年应扣缴的城建税、教育费附加及地方教育附加为（ ）万元。
A 1.01 B 0.95 C 0.81 D 0.68
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .某市区一企业为增值税一般纳税人，2018年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税36万元，计算的免抵税额为10万元，消费税85万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属宾馆上月隐瞒饮食服务收入50万元，本月被查补相关税金。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加税额合计（ ）万元。
A 16.41 B 16.06 C 16.08 D 16.50
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .下列对城市维护建设税的表述不正确的是（ ）。
A 城建税属于一种附加税 B 税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设 C 本身具有特定的课税对象 D 根据城镇规模设计不同的比例税率
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .某企业2018年会计利润为800万元，其中符合条件的技术转让所得600万元。假设没有其他纳税调整事项，该企业2018年应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 50 B 58.6 C 62.5 D 175
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .某居民企业，2017年财务资料如下：收入合计66万元，成本合计40万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，但是成本数据正确。税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为15%，2017年应纳企业所得税（ ）万元。
A 1.77 B 1.56 C 1.78 D 1.80
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .下列不属于高新技术企业认定标准的是（ ）。
A 企业申请认定时须注册成立一年以上 B 企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10% C 企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60% D 近一年高新技术产...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .下列关于企业所得税税收优惠的表述中，错误的是（ ）。
A 海水养殖 B 经认定的技术先进型服务企业，减按15％的税率征收企业所得税 C 企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法 D 企业用于研发活动的仪器在享受研发费用加计...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .某居民企业为增值税一般纳税人，因管理不善导致从一般纳税人处购进的一批价值60万元（不含税）的材料霉烂，保险公司审理后同意赔付10万元，则该业务企业所得税前可以扣除的损失金额为（ ）万元。
A 50 B 60 C 59.6 D 57.8
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .某居民企业2018年度取得营业收入总额3000万元，发生营业成本1800万元、财务费用150万元、管理费用400万元、销售费用300万元、消费税200万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支对子公司的赞助支出7万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元，预缴所得税20万元，已计到所得税费用里，该企业2018年准许扣除的公益救济性捐赠的金额是（ ）万元。
A 22.8 B 25.8 C 11.76 D 18.76
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
