[单选题]
某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2017年发生如下支出：购置固定资产发生支出100万元，发生交际应酬费40万元，以货币形式对外公益性捐赠20万元，缴纳滞纳金30万元。同时，该代表机构自行核算本年获得收入150万元，其中利息收入50万元，经税务机关核实该代表机构收入及成本费用不能准确核算，该代表机构按经费支出核定方式应纳企业所得税（ ）万元。（核定利润率为15%）
A .5.63
B .6.18
C .8.91
D .7.5
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习题解析
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1 .C企业2011年亏损4万元，2012年盈利6万元，2013年亏损35万元，2014、2015、2016年各盈利12万元，2017年盈利10万元，企业申报缴纳的企业所得税是2.5万元，税务机关审核后认为，应（ ）。
A 不需要补缴税款 B 补缴所得税款1.1万元 C 退还所得税款1.25万元 D 退还所得税款2.7万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .2016年底，远大公司对使用了15年的一所厂房推倒重置，原厂房购入时的入账价值为200万元，已经计提折旧150万元。2017年9月，厂房建造完工，为新建厂房，支付了300万元。税法规定的使用年限为20年。则2017年可以在所得税前扣除的厂房折旧是（ ）万元。
A 3.75 B 2.5 C 4.38 D 5.83
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .某企业2013年12月20日购置并投入使用一台常年处于强震动、超强度使用生产用固定资产，取得增值税专用发票，发票价款为400000元，预计使用年限5年，预计净残值12000元，该固定资产经税务部门批准，按双倍余额递减法计提折旧，则2017年的折旧额为（ ）元。
A 74400 B 34560 C 57600 D 37200
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .企业于2017年3月至2017年10月自行开发某项新技术，发生研究开发支出共计2000万元，其中研究阶段支出400万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为1200万元，2017年10月底新技术设计完成，企业无形资产按10年摊销。企业当年计算所得税时，可以税前扣除的研发费用为（ ）万元。
A 2000 B 1600 C 1245 D 1195
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .某国有企业2017年境内所得1200万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为120万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则2017年该国有企业应纳所得税（ ）万元。
A 300 B 305 C 308 D 316
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .2017年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2017年企业在填写所得税年度纳税申报表（A类）时，第15行纳税调整增加额应填写（ ）万元。
A 15 B 12 C 7 D 9
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .下列关于个人所得税的表述中，错误的是（ ）。
A 在中国境内无住所，而一个纳税年度内在中国境内居住满一年的个人，为居民纳税人 B 连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税 C 在中国境内无住所，且一个纳...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .朱先生所在的公司2016年实行雇员股票期权计划。2016年4月18日，该公司授予朱先生股票期权60000股，授予价2元/股；该期权无公开市场价格，并约定2017年6月18日起可以行权，行权前不得转让。2017年6月18日朱先生以授予价购买股票60000股，当日该股票的公开市场价格为5元/股。朱先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（ ）元。
A 0 B 28500 C 30750 D 32940
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .某外籍个人，2016年5月16日来华工作，2017年12月15日离开中国回国，该个人在2017年8月曾临时离境15天，则其2017年8月在我国计算个人所得税的公式正确的是（ ）。
A 应纳税额＝（当月境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率－速算扣除数）×当月境内支付工资÷当月境内外支付工资总额×当月境内工作天数÷当月天数 B 应纳税额＝（当月境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率－速算扣除数...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
