[单选题]
甲公司适用的所得税税率为25%。2018年1月取得一项无形资产，成本为160万元，因其使用寿命无法合理估计，会计上视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。但税法规定按10年采用直线法摊销。2018年12月31日无形资产没有发生减值，则下列表述中，错误的是（ ）。
A .可抵扣暂时性差异16万元
B .应纳税暂时性差异16万元
C .确认递延所得税负债4万元
D .确认递延所得税费用4万元
参考答案(由小熊题库网聘请的专业题库老师提供的解答)
请点击↑↑↑ 查看官方参考答案 按钮
习题解析
请点击 查看官方参考答案 按钮
您可能感兴趣的题目
1 .甲公司为动漫软件开发企业，其增值税享受即征即退政策。2018年12月，甲公司收到当地税务部门即征即退方式返还的2018年度增值税款40万元。假定不考虑其他因素，甲公司实际收到返还的增值税款时，会计处理正确的是（ ）。
A 应计入营业外收入 B 应计入递延收益 C 应冲减管理费用 D 应计入其他收益
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .2018年，甲公司发生的与政府补助相关的交易或事项如下：（1）甲公司采用即征即退方式收到返还的增值税300万元；（2）2018年3月20日，甲公司取得用于购买实验设备的财政拨款120万元，甲公司于2018年9月30日购入该实验设备并投入使用，价款总额为240万元，甲公司预计该设备的使用年限为10年，并采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。甲公司对其政府补助采用总额法核算。不考虑相关税费及其他因素，甲公司因其政府补助在2018年确认的其他收益金额为（ ）。
A 303万元 B 300万元 C 309万元 D 420万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .甲公司为执行政府绿色出行，给予乘公交乘客0.5元/乘次的票价优惠，公司少收入的票款由政府补贴。2×18年12月，甲公交公司实际收到乘客支付票款800万元。同时收到政府按乘次给予当月车票补贴200万元。不考虑其他因素，甲公司12月应确认的营业收入为（ ）万元。
A 600 B 200 C 1 000 D 800
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .2018年1月1日，甲公司购入股票作为以公允价值计量且其变动记入其他综合收益的金融资产核算，购买价款为1 000万元，另支付手续费及相关税费4万元，2018年12月31日该项股票公允价值为1 100万元，若甲公司适用的企业所得税税率为25%，则甲公司下列表述中正确的是（ ）。
A 金融资产计税基础为996万元 B 应确认递延所得税资产24万元 C 应确认递延所得税负债24万元 D 金融资产入账价值为1 000万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .甲公司适用的企业所得税税率为25%，2016年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（ ）。
A 因该项固定资产2018年末的递延所得税负债余额为29.69万元 B 因该项固定资产2018年末应确认的递延所得税负债为18.75万元 C 因该项固定资产2017年末的递延所得税负债余额为10.94万元 D 因该项固定资产2017年末应确认的递延所得税资...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .黄河公司适用的所得税税率为25%。2017年发生了500万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后年度结转税前扣除。2017年实现销售收入3 750万元，日后期间发生销售退回250万元。则下列关于广告费支出的所得税处理，正确的是（ ）。
A 不确认递延所得税资产 B 确认递延所得税资产6.25万元 C 确认递延所得税资产15.625万元 D 确认递延所得税资产125万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .下列各项与资产相关的政府补助会计处理的表述中，正确的有（ ）。
A 净额法下企业已确认的政府补助退回时，应当调整相关资产的账面价值 B 总额法下企业提前处置使用不需退回的政府补助购建的固定资产，尚未摊销完毕的递延收益应当转入当期损益 C 净额法下企业在购入相关资产时，应将原...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
9 .下列关于单用途卡和多用途卡的表述，符合税法规定的有（ ）。
A 售卡方因发行或者销售单用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费 B 销售方与售卡方不是同一个纳税人的，销售方在收到售卡方结算的销售款时，应向售卡方开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
10 .2018年2月1日，甲公司与乙公司签订了一项总额为20000万元的固定造价合同，在乙公司自有土地上为乙公司建造一栋办公楼。截至2018年12月20日止，甲公司累计已发生成本6500万元，2018年12月25日，经协商合同双方同意变更合同范围，附加装修办公楼的服务内容，合同价格相应增加3400万元，假定上述新增合同价款不能反映装修服务的单独售价。不考虑其他因素，下列各项关于上述合同变更会计处理的表述中，正确的是（ ）。
A 合同变更部分作为单独合同进行会计处理 B 合同变更部分作为原合同组成部分进行会计处理 C 合同变更部分作为单项履约义务于完成装修时确认收入 D 原合同未履约部分与合同变更部分作为新合同进行会计处理
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
