2018年6月张某从本单位取得工资4 000元，加班费1 000元，季度奖金2 100元，已知工资，薪金所得减除费用标准为每月3 500元，全月应纳税所得额不超过1 500元的，适用税率为3%，全月应纳税所得额超过1 500元至4 500元的部分，适用税率为10%，速算扣除数105。计算张某当月工资，薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
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习题解析
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1 .根据个人所得税法律的规定，下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是（ ）。
A 周某出租机动车取得的所得 B 夏某出租住房取得的所得 C 林某出租商铺取得的所得 D 刘某出租电子设备取得的所得
2 .2016年7月1日，甲公司与乙公司出资设立丙公司，双方共同控制丙公司。丙公司注册资本4000万元，其中甲公司占50%。甲公司以公允价值为2000万元的土地使用权出资（不考虑增值税），乙公司以2000万元现金出资。该土地使用权系甲公司于2006年7月1日以出让方式取得，原值为1000万元，原预计使用年限为50年，按直线法摊销，预计净残值为零，出资后仍可使用40年。丙公司2016年实现净利润400万元、其他综合收益减少50万元（假定各月均衡）。甲公司2016年有关长期股权投资业务会计处理不正确的是（ ）。
A 长期股权投资初始投资成本为2000万元 B 无形资产的处置损益为1200万元 C 2016年末确认的投资收益为－392.5万元 D 2016年末长期股权投资的账面价值为1607.5万元
3 .根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应加成征收个人所得税的是（ ）。
A 居民陈某转让住房所得800 000元 B 作家王某出版图书所得50 000元 C 专家郑某受邀为某企业培训一次性所得30 000元 D 职员李某年终奖金所得100 000元
4 .20×3年1月1日，甲公司购入某企业于当日发行的面值为500万元的债券，实际支付价款520万元，另支付相关交易费用1.77万元，债券的票面利率为5%，实际利率为4%，每年末支付当年利息，到期一次还本，甲公司将其划分为可供出售金融资产核算，20×3年末该债券的公允价值为450万元，公司预计还将持续下跌，20×4年末该债券的公允价值为520万元，20×4年末可供出售金融资产因公允价值回升应确认的收益为（ ）。
A 77万元 B 67.64万元 C 9.35万元 D 70万元
5 .个体工商户张某2018年度取得营业收入200万元，当年发生业务宣传费25万元，上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。已知业务宣传费不得超过当年营业收入15%的部分，准予扣除，个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为（ ）万元。
A 30 B 25 C 40 D 15
7 .下列关于合并报表中外币报表折算抵销说法正确的是（ ）。
A 母公司实质上构成对子公司净投资的外币货币性项目以母公司或子公司的记账本位币反映，则应在抵销长期应收应付项目的同时，将其产生的汇兑差额转入“其他综合收益——外币报表折算差额” B 母公司实质上构成对子公司...
8 .2018年6月王某应邀为甲公司员工进行法规培训，取得所得30 000元。已知劳务报酬所得个人所得税适用税率为30%，速算扣除数2 000。每次收入4 000元以上的，减除20%的费用。计算王某当月培训所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A ［30 000×（1-20%）-2 000］×30%=6 600（元） B 30 000×30%-2 000=7 000（元） C 30 000×（1-20%）×30%-2 000=5 200（元） D （30 000-2 000）×30%=8 400（元）
9 .下列对外币货币性项目的说法，正确的是（ ）。
A 长期股权投资是外币货币性项目 B 交易性金融资产（股票 C 可供出售金融资产属于外币货币性项目 D 可供出售金融资产债券投资属于外币货币性项目
10 .2018年8月，张某在杂志上发表一篇文章，取得稿酬5 000元。已知稿酬所得个人所得税20%，每次收入4 000元以上，减除20%的费用，张某发表文章应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
A 5 000×20%×（1-30%）=700（元） B 5 000×（1-20%）×20%×（1-30%）=560（元） C 5 000×20%=1 000（元） D 5 000×（1-20%）×20%=800（元）
