[单选题]
简·杰克逊作为某公司的地区销售经理已经有10多年了。在这段时期他与内部审计师弗兰克?海森成为了亲密的朋友，他们不仅是邻居，而且有许多共同爱好，都是同一家网球俱乐部的成员。他们相互信任，弗兰克曾帮助简解决了许多销售方面的问题，简也在过去的3次审计工作中为弗兰克提供了许多信息，帮助他取得了重大的审计发现。以下是该公司的一些分析性数据，它们使弗兰克相信简所在公司存在着财务报表舞弊行为。看起来舞弊者在过去两年中已经篡改了销售数据。弗兰克最近对该领域开展了审计并听取了简对于分析性数据差异的解释，现在他确信简参与该舞弊活动。 当年上一年前2年前3年前4年销售额增长百分比10%8%6%4%5%存货周转率5453.54毛利率5449423940销售退回变动百分比8%6%3%2.5%3%采购代理商从供应商那里收受了贵重的礼物，作为回报他将一笔大额的业务给了该供应商。以下哪项组织政策最能有效的防止该类事件的发生：
A .所有超出特定金额的采购都要经有关人员的批准，该人员确定采购是否符合预算规定；
B .重要的大额采购应定期从至少两个不同的渠道采购，以便提供供应上的保障；
C .应对采购部门分权，以便每位部门经理或管理人员自行采购；
D .应征求采购竞标价，以最大程度地使采购价切实可行。
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习题解析
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1 .以下哪一项最有可能被认为是舞弊的征兆：
A 管理阶层在不友好地被更换之后又复职。 B 财务主管的频繁更换。 C 向新市场的迅速扩张。 D 政府对机构的纳税申报的审计。
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如：有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。在进行邮件调查时，不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。在一个样本（如客户服务处抽取的样本）中，不予回复引起的偏差会引起困难的主要原因是：
A 难以计算样本均值和标准差 B 不予回复者与回复者可能存在系统性的区别 C 调查问卷过短 D 置信区间会变窄
题型:
单选题
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2021-08-22
3 .简·杰克逊作为某公司的地区销售经理已经有10多年了。在这段时期他与内部审计师弗兰克?海森成为了亲密的朋友，他们不仅是邻居，而且有许多共同爱好，都是同一家网球俱乐部的成员。他们相互信任，弗兰克曾帮助简解决了许多销售方面的问题，简也在过去的3次审计工作中为弗兰克提供了许多信息，帮助他取得了重大的审计发现。以下是该公司的一些分析性数据，它们使弗兰克相信简所在公司存在着财务报表舞弊行为。看起来舞弊者在过去两年中已经篡改了销售数据。弗兰克最近对该领域开展了审计并听取了简对于分析性数据差异的解释，现在他确信简参与该舞弊活动。 当年上一年前2年前3年前4年销售额增长百分比10%8%6%4%5%存货周转率5453.54毛利率5449423940销售退回变动百分比8%6%3%2.5%3%弗兰克目前之所以左右为难，最不可能的原因是:
A 没有每年进行审计工作轮换； B 接受了对他好友管理领域的审计任务； C 没有选择适当的分析性程序； D 没有进一步的审计测试就接受了管理层的解释。
题型:
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2021-08-22
4 .对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下描述正确的是：
A 扩展审计程序来确定是否有理由进行调查。 B 向高级管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。 C 向外部法律顾问咨询，来决定如何采取行动，包括确保拟实施的审计方案从法律角度上看是可行的。 D 将情...
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单选题
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2021-08-22
5 .某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如：有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。业务工作计划的步骤之一是检查调查问卷设计的质量。下述哪一项是调查问卷选择题设计中的常见错误：
A 选项采用单极标签而非双极标签 B 问题的选项并不相互排斥 C 运用李柯特分层法而非语义差异分层法 D 问题本身用了回答者十分熟悉的术语
题型:
单选题
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2021-08-22
7 .由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时以下审计程序中最有效的是：
A 确认是否存在充足的接触控制来限制错误数据被输入生产数据库。 B 使用通用审计软件生成一份造成每次停产的短缺零件的完整清单，并对这些数据加以分析。 C 从电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进...
题型:
单选题
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2021-08-22
8 .某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如：有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。 以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点：
A 回答率一般要高得多 B 调查员可以增加回答者对问题的理解 C 询问者可以采用更多类型的问题 D 由于避免了邮费而成本更低
题型:
单选题
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2021-08-22
9 .为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果：
A 外部审计工作是在内部审计工作之后开展的； B 外部审计工作主要关注经营目标和活动； C 外部审计工作与内部审计工作协调； D 外部审计工作的开展遵守了道德规范。
题型:
单选题
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2021-08-22
10 .为了测试某一建设项目的成本超支是否是由于承包者没有考虑到与变更订货合同相关的成本，最恰当审计程序是：I、证实承包商没有对变更订货合同多记成本，成本仍按原来的合同支付。II、确定是否承包商已经对原来的合同开出账单，而该合同已经由于订货的变更而作废。III、证明订货变更已经过管理当局的恰当批准。
A 只有I和III B 只有I C 只有III D 只有I和II
题型:
单选题
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2021-08-22
