允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%。进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的( )占同期全部已抵扣进项税额的比重。

1 .甲房地产开发企业2018年第4季度计提税金及附加660万元，在当年所得税汇算清缴期内未实际支付。当期超过法定预缴率多缴纳的土增税200万元，针对上述事项甲企业在当年企业所得税汇算清缴时可以税前扣除的金额为( )万元。

A 0 B 660 C 200 D 860

题型: 单选题 提问时间: 2022-01-29

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2 .房地产企业已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认。可售面积单位工程成本=成本对象总成本÷( )。

A 成本对象不可售面积 B 成本对象总已售面积 C 成本对象总面积 D 成本对象总可售面积

题型: 单选题 提问时间: 2022-01-29

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3 .甲房地产开发有限公司2019年该公司共取得销售收入2.16亿元，其中委托境外机构销售商品房取得销售收入5000万元，该公司支付给境外机构手续费750万元。该公司取得了境外机构提供的有效票据，将该公司可在税前列支扣除的手续费金额是( )万元。

A 750 B 500 C 250 D 0

题型: 单选题 提问时间: 2022-01-29

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4 .甲房地产开发企业2019年已实现销售的可售面积3万平方米，可售面积单位工程成本5000元/平方米，则应结转的主营业务成本( )万元。

A 15000 B 20000 C 25000 D 24500

题型: 单选题 提问时间: 2022-01-29

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5 .企业开发产品转为自用的,其实际使用时间累计未超过( )个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用。

A 3 B 6 C 9 D 12

题型: 单选题 提问时间: 2022-01-29

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7 .关于申请退还增量留抵税额，下列说法正确的是( )。

A 自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元 B 纳税信用等级为A级、B级或者C级 C 申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开...

题型: 多选题 提问时间: 2022-01-29

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8 .在计算增值税销售额时，当期允许扣除的土地价款是指向( )直接支付的土地价款并取得省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据。

A 税务机关 B 政府 C 土地管理部门 D 受政府委托收取土地价款的单位

题型: 多选题 提问时间: 2022-01-29

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9 .关于增值税纳税义务发生时间，下列表述正确的有( )。

A 纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天 B 纳税人先开具发票的,为开具发票的当天 C 取得索取销售款项凭据的当天,是指实际收款日期 D 未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为服务、无...

题型: 多选题 提问时间: 2022-01-29

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10 .房地产开发企业预售自行开发的房地产项目时，针对《增值税预缴税款表》中“预征项目和栏次”部分的第2栏“销售不动产”行次填写时，正确的表述有( )。

A “销售额”填写本期收取的预收款（含税），包括在取得预收款当月或主管税务机关确定的预缴期取得的全部预收价款和价外费用 B 房地产开发企业不需填写“扣除金额” C 房地产开发企业预征率为3% D “预征税额”填写按照...

题型: 多选题 提问时间: 2022-01-29

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