某大型制造业公司要求其内审人员对公司的生产计划系统进行审查。公司通过连接于局域网中的微机具有的生产数据，并通过电子数据交换自动生成采购订单。购货是向经批准的供应商进行的，根据是下个月的生产计划以及经审批的确定每单位产品对零件需求的材料需求计划（MRP）审计人员想测定采购需求是否随着生产技术的变化而改变，以下各审计程序中最有效的是：
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习题解析
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1 .假定你所在的公司刚刚决定将购买周期由手工转变为一套在线电脑系统。你的责任是对新系统的运行情况实施审计，并有权使用一套通用审计软件。你的目标之一是确定是否所有的重大交易应付账款都被记录。下列哪一项最能有效帮助你达成目标？
A 结算日后所有处理过的购买交易清单 B 所有的应付账款账户清单，并包括所有客户的邮寄地址 C 购买订单 D 所有应付账款借方余额客户的清单
2 .某办公用品供应公司，在其不能按时全部履行订单时，在顾客的订单上标明所缺的物品，作为延期交货业务，并记录在延期交货文件中，管理人员可以查阅并打印该文件。由于存在这种情况，公司似乎不能控制货物的短缺情况，并且不能在有货时迅速将货物发运给顾客，而引起顾客的不满。为确保短缺的货物能尽早地补发给顾客，最好的方法是：
A 将延期交货文件与每天收到的货物相比较 B 增加库存量以减少货物短缺发生的次数 C 与供应商建立电子数据交换系统，减少存货补足的时间 D 将每日已供货和未供货订单之和与当日订货总量核对
3 .假定你现在负责在线电脑系统的安全审计。该系统受到内部用户数据（user-to-data）权限控制系统保护，该系统被认为恰当而且得到有效执行。根据你对数据安全的认知，判断以下申明哪项是正确的？
A 限制进入有关数据应当是针对特定文件的特定处理 B 限制进入有关数据应当是针对特定处理的特定终端 C 安全性取决于对用户名和身份认证的控制 D 权限控制软件可以消除控制盲点
4 .为测定某分部是否将下年度的销售收入记录在本年度，以下审计程序中，效果最差的是：
A 实施分析性复核程序，比较过去两年相同月份的销售收入，特别是年末和年初的月份 B 函证年末对主要客户的应收账款的余额 C 运用整合测试工具，通过计算机运行本年度12月份和下年度1月份的数据，以测定销售收入的记录是...
5 .一位邮购零售商无法获得客户的ZIP（邮政）编码和对应的两位数字编码缩写。通过电话下订单可以证实客户的ZIP（邮政）编码和州编码。在线环境下保证ZIP（邮政）编码与州编码缩写一致的方法是：
A 建立ZIP（邮政）编码的主查询文档，以验证州编码缩写。 B 建立州编码缩写的主查询文档，以验证ZIP（邮政）编码。 C 要求操作员仅输入ZIP（邮政）编码，从ZIP编码的主查询文档中产生州编码缩写。 D 要求操作员仅输入州编码...
7 .中央电脑处理系统统一为各部门提供激光打印服务。用户首先应当明确打印结果的输出地点，由于某些用户未能制定正确的输出地点，导致其他部门打印指令无效阻塞。下列哪一项能够保证打印输出正确？
A 允许各部门取消非本部门打印指令 B 将发出打印指令员工的部门归属设置为默认打印输出地点 C 将所有的打印机置于一处，不再划分由哪台打印机执行打印指令 D 组织培训现有用户正确下达打印指令
8 .某非盈利组织的财务主管决定投资于一系列新的金融工具，并作为现金管理的一部分。审计委员会要求内审部门对新投资政策在内部控制方面的充分性进行审计，下面哪一项程序在该项审计中是不需要的：
A 确定与投资相关的政策是否存在，包括财务主管所能接受的风险和应选取的投资工具 B 确定管理人员对复杂的投资业务的监控制度 C 与类似的组织相比较，确定财务主管获得的投资报酬率的高低 D 确定财务主管用于检查投资风...
9 .管理层在电脑中配置了一套自动程序处理系统，以方便文件下载，并在每天的特定时段自动处理相关业务。下列哪项能够证明该系统运作良好？
A 利用排队模型分析系统工作情况，以明确工作负荷特征 B 模拟资源利用处理，对比分析结果与实际效果是否吻合 C 利用资料管理软件追踪应用程序的各项变动 D 对文件获取途径以及最初/最终信息的工作会计数据进行审核
10 .使用下列资料回答问题：某公司有两大制造系统。各系统均包括两大制造工序和一个独立的包装工序，两大系统的制造工序均相同。使用的原材料包括铝、制塑原料、各种化学物品和溶剂。在一些操作过程中存在污染现象，如原料处理和贮存，经特殊处理的化学制品的使用，完工产品的处理和储存，在废品中亦包括一些有害物质，无害废品均运至当地垃圾填充场，公司外部有一废物处理商处理、贮存、经营所有的有害废品。管理当局了解其必须遵循环境保护法的相关义务。公司最近还制订了一项环境政策，其中要求其每个职员必须遵守环境保护法。在许多国家产生有害废物的公司自始至终对其废物承担责任。公司的潜在风险在于使用外部废物处理商来处理有关废物。在对外部处理商审计时应采用哪个步骤？
A 检查处理商在有害材料方面的文件资料； B 检查处理商的偿债能力； C 检查处理商的应急反应计划； D 所有上述步骤
