下列属于纳税人需要填写《增值税预缴税款表》的情形有（ ）。
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习题解析
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1 .某化妆品厂为增值税一般纳税人，2018年4月向某商场销售由高档化妆品和洗发水组成的成套产品300套，取得不含税收入280万元，其中高档化妆品收入220万元，洗发水收入60万元。将一批新研制的高档口红（属于高档化妆品）用于广告样品，该批高档口红的成本为2万元，成本利润率为5%，市场没有同类高档口红的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（ ）万元。
A 42.37 B 33.37 C 42.35 D 36.37
2 .增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因未按期申报抵扣增值税进项税额，可以按规定申请办理抵扣手续。下列属于客观原因的有（ ）。
A 因自然灾害造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣 B 因司法检查扣押 C 因办税人员疏忽造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣 D 因税务机关网络故障导致纳税人未能及时取得认证结果通知书，未能及时办理申报抵扣 E 因办税人员擅...
3 .中国公民曾女士2018年4月通过跨境电商购买2瓶高档香水，关税完税价格（不含税实际交易价格）为1600元。假设香水进口关税税率为20%，则曾女士上述行为需要缴纳消费税（ ）元。
A 237.18 B 282.35 C 197.65 D 0
4 .下列关于企业所得税会计科目核算的表述，正确的有（ ）。
A 会计上确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产，通过“递延所得税资产”科目核算 B “递延所得税资产”期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额 C 永久性差异对企业所得税的影响不体现在“递延所得税资...
5 .下列关于金银首饰消费税的规定，不正确的是（ ）。
A 在中华人民共和国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人，为金银首饰消费税的纳税义务人 B 委托加工（除另有规定外） C 纳税人零售的金银首饰（含以旧换新），于移送时纳税 D 带料加工
7 .下列关于消费税纳税环节的说法，正确的是（ ）。
A 啤酒屋自制的啤酒在销售环节纳税 B 白酒厂自产的白酒在批发环节纳税 C 金店销售珍珠饰品在零售环节纳税 D 外贸企业进口的金银首饰在进口环节纳税
8 .下列关于增值税征税范围的表述，正确的有（ ）。
A 无运输工具承运业务，按照“交通运输服务”缴纳增值税 B 融资性售后回租，按照“贷款服务”缴纳增值税 C 卫星电视信号落地转接服务，按照“基础电信服务”计算缴纳增值税 D 提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照...
9 .甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2018年3月在外市的B县提供建筑服务，取得含税建筑收入100万元，适用一般计税方法，则甲建筑公司在建筑服务发生地B县的税务处理的表述，正确的是（ ）。
A 预缴增值税2.70万元 B 缴纳城市维护建设税0.09万元 C 缴纳教育费附加0.08万元 D 缴纳地方教育附加0.05万元
10 .下列各项属于企业所得税法规定的职工福利费支出的有（ ）。
A 集体福利部门工作人员的社会保险费 B 被辞退职工的补偿金 C 职工困难补贴 D 供暖费补贴 E 职工在病假期间领取的补助
