某化妆品厂为增值税一般纳税人，2018年4月向某商场销售由高档化妆品和洗发水组成的成套产品300套，取得不含税收入280万元，其中高档化妆品收入220万元，洗发水收入60万元。将一批新研制的高档口红（属于高档化妆品）用于广告样品，该批高档口红的成本为2万元，成本利润率为5%，市场没有同类高档口红的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（ ）万元。
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习题解析
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1 .下列关于增值税专用发票缴销和使用问题的表述中，错误的是（ ）。
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2 .税务师事务所的合伙人或者股东可以由（ ）担任。
A 税务师 B 资产评估师 C 注册会计师 D 造价工程师 E 律师
3 .下列关于卷烟和白酒消费税最低计税价格核定的说法中，不正确的是（ ）。
A 卷烟计税价格由国家税务总局按照卷烟批发环节销售价格扣除卷烟批发环节批发毛利核定并发布 B 国家税务总局在接到申请调整卷烟计税价格文件后10日内，应根据当期已采集的该牌号规格卷烟批发环节连续6个月的销售价格，...
4 .下列发票可以作为抵扣增值税进项税额的凭证的有（ ）。
A 一般纳税人取得的机动车销售统一发票 B 农产品销售发票 C 通行费发票 D 一般纳税人取得的餐饮业增值税普通发票 E 收费公路通行费增值税电子普通发票
5 .下列应税消费品中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品已纳消费税的是（ ）。
A 外购已税珠宝玉石为原料生产的金银镶嵌首饰 B 外购已税小汽车改造生产的小汽车 C 外购已税实木地板为原料生产的实木地板 D 外购已税涂料为原料生产的涂料
7 .增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因未按期申报抵扣增值税进项税额，可以按规定申请办理抵扣手续。下列属于客观原因的有（ ）。
A 因自然灾害造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣 B 因司法检查扣押 C 因办税人员疏忽造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣 D 因税务机关网络故障导致纳税人未能及时取得认证结果通知书，未能及时办理申报抵扣 E 因办税人员擅...
8 .中国公民曾女士2018年4月通过跨境电商购买2瓶高档香水，关税完税价格（不含税实际交易价格）为1600元。假设香水进口关税税率为20%，则曾女士上述行为需要缴纳消费税（ ）元。
A 237.18 B 282.35 C 197.65 D 0
9 .下列关于企业所得税会计科目核算的表述，正确的有（ ）。
A 会计上确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产，通过“递延所得税资产”科目核算 B “递延所得税资产”期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额 C 永久性差异对企业所得税的影响不体现在“递延所得税资...
10 .下列关于金银首饰消费税的规定，不正确的是（ ）。
A 在中华人民共和国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人，为金银首饰消费税的纳税义务人 B 委托加工（除另有规定外） C 纳税人零售的金银首饰（含以旧换新），于移送时纳税 D 带料加工
