[单选题]
下列各项负债的计税基础为零的是（ ）。
A . 应交消费税
B . 销售商品保修确认的预计负债
C . 应付职工薪酬
D . 从工商银行取得的长期借款
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习题解析
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1 .甲企业2×20年发生了200万元广告宣传费，当年销售收入1000万元、利润总额600万元，税法规定不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后年度税前扣除，不考虑其他因素。甲企业2×20年应纳税所得额为（ ）万元。
A 500 B 650 C 450 D 550
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-30
2 .甲企业2×20年发生了500万元广告宣传费，当年销售收入2000万元，税法规定不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后年度税前扣除。甲企业2×20年广告宣传费的计税基础为（ ）万元。
A 500 B 300 C 200 D 800
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-30
3 .在计算当期应纳税所得额时，应当纳税调减的是（ ）。
A 业务招待费超标部分不允许税前扣除 B 销售商品确认的预计负债 C 广告宣传费超标部分结转下年扣除 D 国债利息收入
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-30
4 .下列各项形成递延所得税收益的是（ ）。
A 固定资产账面价值大于计税基础 B 其他债权投资公允价值增加10万元 C 其他债权投资公允价值减少10万元 D 业务招待费用超标部分不得税前扣除
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-30
5 .下列各项产生应纳税暂时性差异的有（ ）。
A 固定资产计提减值20万元 B 其他债权投资公允价值增加10万元 C 销售商品确认预计负债5万元 D 广告宣传费超标2万元结转以后年度扣除
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-30
7 .计算当期应纳税所得额时，不应调整的是（ ）。
A 国债利息收入 B 交易性金融资产的公允价值变动损益 C 销售商品确认的预计负债 D 税法规定限额内的职工福利费
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-30
8 .会计计量过程中，计税基础与账面价值一定相等的有（ ）。
A 使用寿命确定的无形资产 B 发生信用减值损失的债权投资 C 交易性金融资产 D 销售商品确认的预计负债
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-30
9 .特殊项目产生暂时性差异的情形是（ ）。
A 固定资产会计折旧和税法扣除的差异 B 无形资产会计折旧和税法扣除的差异 C 销售商品预计负债的会计和税法差异 D 允许结转下期税前扣除的广告宣传费
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-30
10 .企业被处税款滞纳金形成负债210万元，说法不正确的是（ ）。
A 计税基础210万元 B 税款滞纳金不允许税前扣除 C 账面价值小于计税基础 D 不产生暂时性差异
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-30
