采购部门用公司的资金购置供个人使用的物品。公司允许经授权的职员在可修正合同下（open—ended）每天购置高达250美元的商品。尽管公司要求采购业务都要经过督导的批准，但供应商并不知道这一要求。督导们并不对每张采购单都进行审查和批准，而是在每月月末例行性地在批准单上签字，不去审查任何支持性凭证。由于这种性质的采购不受公司验收政策的约束，某不诚实的职员就到供应商仓库中去挑选物品。所有采购的物品都是以公司订购项目为名。过去一年中，该职员积累的商品已经足够开一家照相器材和打印耗材商店了。下列内部控制中最能有效地防止这种舞弊发生的是：

1 .以下哪一项关于发现抽样的说法是正确的？

A 发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件，其假设是总体中存在一定数量的此类事件。 B 发现抽样适用于初步抽样和调查审计测试。 C 发现抽样以一定的科学可靠性，估计总体中的错误数量，因此适用于内部控制的各种测试...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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2 .某组织委托服务机构处理其小时薪金支付行为。内部审计师关注当年的小时薪金支付是否准确，特别是由统一合同规定应当按季度计提的养老金项目是否计算准确。以下哪项审计程序能够最好实现该项目标?

A 对整个报告期间内的小时薪金支付活动进行随机抽样，重新计算支付金额和养老金金额，并与从服务机构获得的数据进行核对。 B 对整个报告期间内的小时薪金支付活动进行分层抽样，通过重新计算，核对从服务机构获得的数...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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3 .通过实际观察，内部审计人员确认某员工偷窃了相当数额的现金收入。揭示这一结论的审计报告草稿应当由谁审核？

A 法律部门； B 董事会的审计委员会； C 总裁 D 外部审计人员。

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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4 .以下哪项不是风险转移的例子？

A 多样化。 B 套期保值。 C 自保险。 D 损害免责协议。

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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5 .以下哪项内容违反了审计师的独立性？

A 审计师对他将要被提升为其负责人的部门继续进行审计。 B 由于预算限制而缩小审计范围。 C 参与某专门工作小组为新经销系统推荐一系列控制标准的工作。 D 在合同执行前检查采购代理的合同草案。

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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7 .下列哪项是审计方案中的恰当步骤。

A 声明这项审计。 B 观察有关的程序。 C 定义审计目标。 D 对审计报告进行规划。

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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8 .在内部审计行业内部建立行为道德规范是为了：

A 减少行业成员因为工作不够标准而被起诉的可能性。 B 保证该行业的所有成员都具备同等水平的工作能力。 C 指导内部审计师为他人服务。 D 要求该行业的成员在所有与其所在的单位事物上有关的事情表现忠诚。

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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9 .采购部门用公司的资金购置供个人使用的物品。公司允许经授权的职员在可修正合同下（open—ended）每天购置高达250美元的商品。尽管公司要求采购业务都要经过督导的批准，但供应商并不知道这一要求。督导们并不对每张采购单都进行审查和批准，而是在每月月末例行性地在批准单上签字，不去审查任何支持性凭证。由于这种性质的采购不受公司验收政策的约束，某不诚实的职员就到供应商仓库中去挑选物品。所有采购的物品都是以公司订购项目为名。过去一年中，该职员积累的商品已经足够开一家照相器材和打印耗材商店了。内部审计师实施的下列哪种审计程序能最有效地发现这种舞弊：

A 从追查注销支票样本至现金收入日记账和相关的供应商发票。 B 对两年期间打印耗材费用实施趋势分析（trend analysis）。 C 从经选择的供应商发票样本价格和数量追查相关采购订单。 D 重新计算经选择的供应商发票数字正确性...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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10 .工厂可能会倒闭，部门可能会被撤销或员工可能会被解雇，这些危急的信号会减少漠然态度，激发新思想、促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段？

A 改变组织文化。 B 运用沟通。 C 引进外人。 D 重新建构组织。

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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