18821 . 税务师在2017年7月对某工业企业上半年的纳税情况进行审核时发现，该企业2017年3月有一项修理车间机器设备的业务，领用库存材料30000元的账务处理为：借：生产成本30000贷：原材料30000设备已经修理完工投入生产。该企业各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。税务师按照“比例分摊法”计算调整额，在调账处理时涉及的调整科目有（　）。（企业按年结转损益）

A 原材料 B 生产成本 C 库存商品 D 管理费用 E 本年利润

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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18822 . 税务师在2016年7月对某工业企业上半年的纳税情况进行审核时发现，该企业2016年3月有一项修理车间机器设备的业务，领用库存材料30000元的账务处理为：借：生产成本30000贷：原材料30000设备已经修理完工投入生产。该企业各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。税务师按照“比例分摊法”计算调整额，在调账处理时涉及的调整科目有（　）。（企业按年结转损益）

A 原材料 B 生产成本 C 库存商品 D 管理费用 E 本年利润

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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18823 . 2010年某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是10万元，假定不存在纳税调整事项，则该小型微利企业应纳的企业所得税是（　）万元。

A 1.5 B 2.5 C 3 D 2

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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18824 . 注册税务师对纳税人的“应交税费－应交增值税”明细账进行审核时，企业的以下处理中，正确的有（　　）。

A 企业当期发生进货退回业务，应该减少当期进项税额10万元，贷记“应交税费－应交增值税（进项税额转出）”账户 B 企业在建工程建设领用了上月购进的钢材一批，贷记“应交税费－应交增值税（进项税额转出）”账户 C 企...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-22

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18825 . 注册税务师对纳税人的“应交税费－应交增值税”明细账进行审核时，企业的以下处理中，正确的有（　　）。

A 企业当期发生进货退回业务，应该减少当期进项税额10万元，贷记“应交税费－应交增值税（进项税额转出）”账户 B 企业在建工程建设领用了上月购进的钢材一批，贷记“应交税费－应交增值税（进项税额转出）”账户 C 企...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-22

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18826 . 某企业2011年接受注册税务师审核时发现，2010年固定资产计提折旧有误，多计提折旧50万元，则企业在进行会计调整时，涉及的会计分录是（　）。

A 借：以前年度损益调整　　　　　　50　　　 贷：累计折旧　　　　　　　　　　50 B 借：累计折旧　　　　　　　　　　50　　　 贷：以前年度损益调整　　　　　　50 C 借：本年利润　　　　　　　　　　50　　　 贷：累...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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18827 . 从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过（ ）的，应当依法申报办理税务登记。

A 10日 B 15日 C 30日 D 90日 E 180日 F 360日

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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18828 . 2012年某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是10万元，假定不存在纳税调整事项，则该小型微利企业应纳的企业所得税是（　）万元。

A 1.5 B 2.5 C 3 D 2

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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18829 . 某企业2014年接受注册税务师审核时发现，2013年固定资产计提折旧有误，多计提折旧50万元，则企业在进行会计调整时，涉及的会计分录是（　）。

A 借：以前年度损益调整　　　　　　50　　　 贷：累计折旧　　　　　　　　　　50 B 借：累计折旧　　　　　　　　　　50　　　 贷：以前年度损益调整　　　　　　50 C 借：本年利润　　　　　　　　　　50　　　 贷：累...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-23

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18830 . 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（　）。

A 五年 B 七年 C 十年 D 无限期

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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