[多选题]
根据企业所得税法的规定，下列关于企业特殊收入的确认说法正确的有（ ）。
A .以分期收款方式销售货物的，以货物发出的当天确认收入的实现
B .企业接受委托加工制造大型机器设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
C .采取产品分成方式取得收入的，按照产品生产日期确认收入的实现
D .企业将存货对外捐赠，应视同销售确认销售收入
E .企业自产的货物用于在建工程，应当视同销售确认销售收入
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习题解析
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1 .下列关于出口货物劳务增值税退（免）税政策的表述中，不正确的是（ ）。
A 中标机电产品增值税退（免）税的计税依据，生产企业为销售机电产品的普通发票注明的金额 B 中标机电产品增值税退（免）税的计税依据，外贸企业为购进货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明...
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单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。
A 自创商誉 B 外购商誉的支出 C 以融资租赁方式租入的固定资产 D 单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧 E 房屋
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多选题
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2021-08-23
3 .下列关于出口应税消费品退（免）税的政策规定，不正确的是（ ）。
A 出口应税消费品退（免）税有三种方式：出口免税并退税 B 通常情况下，应税消费品的征税率和退税率是一致的 C 有出口经营权的生产企业自营出口自产的应税消费品，实行免税并退税的方式 D 企业出口多种应税消费品，不同...
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单选题
提问时间:
2021-08-23
4 .以下关于资产损失不正确的说法有（ ）。
A 对境外营业机构发生的资产损失，可以在计算境内应纳税所得额时扣除 B 企业清查出的现金短缺减除责任人赔偿后的余额，可以作为现金损失在计算应纳税所得额时扣除 C 债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清...
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多选题
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2021-08-23
5 .A厂委托B厂加工一批应税消费品(化妆品)，A厂提供的原材料成本为54000元，B厂收取(不含税)加工费9000元，该应税消费品适用税率为30%，受托的B厂没有同类消费品的销售价格。A厂将委托加工的已税消费品收回后，领用一半用于继续生产最终应税消费品(高档化妆品)后销售，取得不含税销售收入额89000元，适用税率为30%。A厂本期应纳消费税额为（ ）元。
A 8600 B 13200 C 24028.5 D 22100
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单选题
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2021-08-23
7 .某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2012年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，关税税率为40%。本月内企业将进口的散装化妆品的70%生产加工为成套化妆品8800件，对外批发销售8000件，取得不含税销售额360万元；向消费者零售600件，取得含税销售额58.5万元。 该企业国内生产缴纳的消费税为（ ）万元。
A 60 B 123 C 87 D 62.55
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单选题
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2021-08-23
8 .某外贸公司2012年8月从生产企业（一般纳税人）购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.8万元，支付购货运输费用4万，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税（ ）万元。（化妆品增值税出口退税率13%，消费税税率30%）
A 16.25 B 17.20 C 19.8 D 25.8
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单选题
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2021-08-23
9 .房地产企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入，应确认为销售收入的实现，下述收入确认正确的有（ ）。
A 采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现 B 采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现。付款方提前付...
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多选题
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2021-08-23
10 .某酒厂为增值税一般纳税人。2012年5月账面销售额(含增值税价)及包装物押金情况如下：10吨粮食白酒、5吨黄酒含税销售额分别为280.8万元、128.7万元，当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元，当期到期未收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元，则该企业当月应纳消费税税额为（ ）。（黄酒的定额消费税税率为240元/吨）
A 59.5万元 B 63.5万元 C 53.32万元 D 69.5万元
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单选题
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2021-08-23
