[多选题]
下列关于企业发行分离交易可转换公司债券（认股权符合有关权益工具定义）会计处理的表述中，正确的有（ ）。
A .将不附认股权且其他条件相同的公司债券的公允价值确认为应付债券
B .发行价格减去不附认股权且其他条件相同的公司债券的公允价值后的差额，确认为其他权益工具
C .认股权持有人到期没有行权的，企业应当在到期时将原计入其他权益工具的部分转入资本公积（股本溢价）
D .认股权持有人行权时，不影响应付债券的账面价值
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习题解析
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1 .甲公司2014年初“递延所得税资产”账面余额为30万元（由预提的产品保修费用产生）。2014年产品销售收入为5000万元，按照销售收入2%的比例计提产品保修费用，假设产品保修费用在实际支付时可以在税前抵扣。2014年未发生产品保修费用。2014年适用的所得税税率为15%，预计2015年及以后年度适用的所得税税率为25%。则2014年12月31日递延所得税资产的发生额为（ ）万元。
A 66 B 33 C 99 D 45
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .2014年5月15日，甲股份有限公司因购买材料而欠乙公司购货款及税款合计为7000万元，由于甲公司无法偿付到期应付账款，经双方协商同意，甲公司以普通股偿还债务，普通股每股面值为1元，市场价格每股为4元，甲公司以1600万股抵偿该项债务（不考虑相关税费）。乙公司已对该应收账款提取坏账准备300万元。假定乙公司取得股权后作为交易性金融资产核算，同时为取得的该股权支付手续费3万元。不考虑其他因素，则该交易影响乙公司利润总额的金额为（ ）万元。
A －300 B －600 C 0 D －303
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .2013年1月1日，甲公司开工建造一栋厂房，并于当日取得一笔专门借款1000万元，当日即发生资产支出。2013年累计发生建造支出900万元，2014年1月1日，甲公司又借入一笔一般借款250万元，年利率为6%，当天发生建造支出150万元，以借入款项支付（无其他一般借款）。不考虑其他因素，甲公司按季计算利息费用资本化金额。2014年第一季度，甲公司一般借款利息费用应予资本化的金额为（ ）万元。
A 0.75 B 1.5 C 2.5 D 0.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .甲建筑公司于2014年1月签订了一项总金额为1500万元的固定造价合同，最初预计总成本为1350万元。2014年度实际发生成本945万元。2014年12月31日，公司预计为完成合同尚需发生成本630万元。该合同的结果能够可靠估计。2014年12月31日，甲公司应确认的营业收入和资产减值损失分别为（ ）万元。
A 810和45 B 900和30 C 945和75 D 1050和22.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .甲公司因或有事项确认了一项负债50万元，同时，因该或有事项，甲公司基本可以确定可以从直接相关负责人获得赔偿40万元，则甲公司在利润表中应确认的营业外支出为（ ）万元。
A 0 B 40 C 50 D 10
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单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .在收到补价的具有商业实质并且公允价值能够可靠计量的非货币性资产交换业务中，如果换入的是单项固定资产，影响固定资产入账价值的因素可能有（ ）。
A 收到的补价 B 换入资产的公允价值 C 换出资产的公允价值 D 换出资产的账面价值
题型:
多选题
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2021-08-24
8 .单独主体是指具有单独可辨认的财务架构的主体，即是指的单独的法人主体。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
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2021-08-24
9 .设定提存计划的风险由企业承担，设定受益计划的风险由职工个人承担。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-24
10 .A企业持有B企业95％的股权，共计3000万股，2014年11月将其全部转让给丙企业。收购日A企业持有B企业股权每股资产的公允价值为15元，每股资产的计税基础为10元。在收购对价中丙企业以股权形式支付26000万元，以银行存款支付19000万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 0 B 1583.33 C 1500.6 D 3200
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
