[单选题]
某企业2018年10月停止生产，进行清算，资产的账面价值4000万元、资产的计税基础3700万元、资产的可变现净值4200万元，负债账面价值3750万元、负债计税基础3900万元、最终清偿额3500万元，企业清算期内支付清算费用70万元，清算过程中发生的相关税费为20万元，以前年度可以弥补的亏损100万元。该企业应纳所得税为（ ）万元。
A .177.5
B .68.5
C .155.5
D .64.5
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习题解析
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1 .下列关于海关特殊监管区域企业试点政策说法正确的有（ ）。
A 除进口自用设备外，购买从境外购买并进入试点区域的货物适用保税政策 B 进口自用设备适用保税政策 C 向保税区 D 销售离境出口的货物（未经加工的保税货物除外）适用出口退（免）税政策 E 向海关特殊监管区域或海关保税...
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多选题
提问时间:
2021-08-25
2 .下列各项中，符合纳税人提供不动产经营租赁服务增值税规定的有（ ）。
A 一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额 B 房地产开发企业中的一般纳税人，出租自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算...
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多选题
提问时间:
2021-08-25
3 .关于增值税计税方法的一般规定，下列表述中正确的有（ ）。
A 销售方向购买方收取的优质费属于价外费用，应计入销售额 B 纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费 C 一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
4 .甲企业属于创业投资企业，2017年7月1日向乙企业（初创科技型企业）投资250万元，股权持有到2019年12月31日。2015年税务机构核定的未弥补亏损额为189万元，甲企业2019年度生产经营所得为450万元，则甲企业2019年应纳税所得额为（ ）万元。
A 275 B 68.75 C 86 D 112.5
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单选题
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2021-08-25
5 .对在合同约定的效益分享期内发生的期间费用划分不清的，应合理进行分摊，期间费用的分摊应按照项目投资额和销售（营业）收入额两个因素计算分摊比例，两个因素的权重分别为（ ）。
A 50%；50% B 60%；40% C 40%；60% D 45%；55%
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .下列项目中，不符合企业所得税优惠政策的是（ ）。
A 企业支付给残疾人员的工资可以享受100%加计扣除 B 我国境内符合条件的软件企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税 C 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经...
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单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .2018年某化妆品生产企业收入总额8000万元（其中接受捐赠收入为20万元，取得投资境内非上市公司的股息红利100万元），发生的成本、税金及附加合计3200万元，销售费用2500万元（其中广告费、业务宣传费合计2200万元），管理费用500万元，财务费用200万元。已知上年结转的广告费200万元，假设不存在其他调整项目。2018年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 400 B 350 C 334 D 459
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单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .根据企业所得税中源泉扣缴的相关规定，下列表述中，不正确的是（ ）。
A 扣缴义务人未依法履行扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳 B 在中国境内存在多处所得发生地的，由企业选择其中之一申报缴纳企业所得税 C 扣缴义务人在每次向非居民企业支付或者到期应支付应税所得时...
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单选题
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2021-08-25
10 .下列选项中，不属于企业使用或者销售存货成本计算方法的是（ ）。
A 先进先出法 B 加权平均法 C 个别计价法 D 后进先出法
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单选题
提问时间:
2021-08-25
