某外贸公司（增值税一般纳税人）具有出口经营权，2018年6月从生产企业购进一批未经涂饰的素板，取得增值税专用发票注明价款60万元，增值税9.6万元，当月该批素板经过涂漆加工全部出口取得销售收入120万元，已知实木地板的消费税税率为5%，该外贸公司出口应退的消费税合计为（ ）万元。
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习题解析
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1 .某企业8月份货币资金紧张，在扣除应付职工工资、社会保险费后不足以缴纳税款，下列说法不正确的是（ ）。
A 如果企业的非货币性资产足以缴纳税款，企业应该尽快筹措资金，不得申请延期缴纳税款 B 该企业可以申请延期纳税，但是最长不得超过3个月 C 该企业有特殊困难，不能按期缴纳税款，经相关部门批准可以延期缴纳税款 D 如果...
2 .甲企业（一般纳税人）销售生产的A类护肤液50箱，每箱20瓶，每瓶60毫升，每瓶含税售价63.18元，货物已发，款项63180万元，已收到一半价款。销售生产的B类面膜300盒，每盒5片，已开具增值税专用发票，注明价款27000元，增值税4590元，款项尚未收到。则甲企业针对上述业务应缴纳消费税为（ ）元。（已知高档化妆品的消费税税率为15%）
A 0 B 4050 C 8100 D 12150
3 .依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（ ）。
A 以委托加工收回的珠宝玉石为原料生产的金银镶嵌首饰 B 以委托加工收回的高档化妆品为原料生产的高档护肤品 C 以委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品 D 以委托加工收回的小汽车为原料生产的超豪华小汽车
4 .某外贸公司从境外进口一吨白酒，支付买价100万元，运输费用1万元，保险费0.3万元。假设关税税率为40%，则该公司应缴纳消费税（ ）。
A 34.76 B 35.58 C 37.58 D 42.38
5 .根据现行增值税法规定，下列说法不正确的是（ ）。
A 资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人 B 建筑企业与发包方签订建筑合同后，内部授权子公司为实际提供建筑服务，并由该子公司直接与发包方结算工程款，那么应该由该子公司缴纳增...
7 .甲公司年应税销售额超过规定标准，其办理一般纳税人登记程序，下列相关内容不正确的是（ ）。
A 纳税人向主管税务机关填报《增值税一般纳税人登记表》，应如实填写固定生产经营场所等信息，并提供税务登记证件 B 纳税人填报内容与税务登记信息一致的，主管税务机关应在5日内登记 C 纳税人填报内容与税务登记信息不...
8 .某县甲珠宝玉石厂（增值税一般纳税人）2018年2月委托位于市区的乙珠宝玉石厂（增值税一般纳税人）加工生产一批玉石项链，甲珠宝玉石厂提供原料的含税价为200万元，乙厂收取的不含税加工费为50万元，当月收回玉石项链80%。关于上述业务的税务处理，下列说法中正确的是（ ）万元（贵重首饰及珠宝玉石的成本利润率6%，消费税税率10%）。
A 甲珠宝玉石厂应缴纳的城市建设维护税2.18 B 甲珠宝玉石厂应缴纳的城市建设维护税2.73 C 乙珠宝玉石厂代收代缴的城市建设维护税2.73 D 乙珠宝玉石应缴纳城市建设维护税0.60
9 .下列关于教育费附加的减免税规定说法错误的是（ ）。
A 由于减免增值税 B 对出口产品退还增值税 C 对下岗失业人员从事个体经营的，自领取税务登记证之日起，3年内免征教育费附加 D 新办的商贸企业（从事批发
10 .乙工厂（小规模纳税人）2016年6月购入一处仓库，购置原价为100万元，2018年3月27日将该仓库以公允价值180万元抵债给供应商丙企业，不考虑其他业务，乙工厂3月份应缴纳增值税税额为（ ）。
A 2.33 B 3.81 C 5.24 D 8.57
