[多选题]
会计与税法产生差异的根源主要包括（ ）。
A . 会计目标与税收立法宗旨存在差异
B . 会计核算的基础与税法存在差异
C . 会计核算的计量属性与税法存在差异
D . 会计信息质量要求与税收立法原则存在差异
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习题解析
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1 .甲企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，2006年前所得税税率为30%，从2006年1月1日起适用所得税税率为33%。2006年初库存商品的账面余额为40万元，已提减值准备为2万元，固定资产年末折余价值为130万元，已提减值准备15万元。2006年实现利润总额为200万元，本年度末库存商品的账面余额为45万元，已提减值准备为5万元，固定资产年末折余价值为120万元，已提减值准备20万元。假定无其他纳税调整事项，则2006年末“递延所得税资产”的余额为（ ）万元。
A 1.65 B 8.25 C 6.6 D 7.5
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-12
2 .《企业所得税法》第十二条所称无形资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产，包括（ ）。
A 非专利技术 B 商誉 C 已出租的土地使用权 D 著作权
题型:
多选题
提问时间:
2022-01-12
3 .对于会计准则与税法界定的收入概念的差异得叙述正确的是（ ）。
A 税法中的收入总额，是一个包含收入内容往往比会计准则规定更广的概念，一切能够提高企业纳税能力的收入，都应当计入收入总额，列入企业所得税纳税申报表。 B 企业所得税有免税收入的概念，会计上没有此概念。 C 企业...
题型:
多选题
提问时间:
2022-01-12
4 .关于固定资产初始计量与计税基础的确定叙述正确的是( )。
A 计入固定资产成本的资本化的借款费用金额可能造成初始计量与计税基础不同。 B 如果购买价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产初始计量与计税基础均以购买价款的现值为基础确定。 C 自行建造...
题型:
多选题
提问时间:
2022-01-12
5 .下列关于成本法核算的长期股权投资，会计与税法比较叙述正确的是( )。
A 会计上投资收益确认仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，超过部分作为初始投资成本的收回 B 税法上投资收益不限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额 C 符合条件的居民企业之间的股息、...
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多选题
提问时间:
2022-01-12
7 .关于售后租回业务的税务处理方法正确的是（ ）。
A 收到的款项应确认为负债；售价与资产账面价值之间的差额，应当采用合理的方法进行分摊，作为折旧费用或租金费用的调整。 B 企业无论采取何种租赁方式，均应将售后回租业务分解为销售和租赁两项业务分别进行税务处理...
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-12
8 .依据会计准则规定，资产负债表日可供出售金融资产的公允价值与其账面余额的差额记入所有者权益，下列对该资产税务处理方法不正确的是（ ）。
A 可供出售金融资产公允价值变动既不确认所得也不确认损失 B 可供出售金融资产计税基础不变 C 由于不涉及损益的变化，无需作纳税调整 D 不需要考虑递延所得税的确认
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-12
9 .某公司于20×4年1月1日拥有的某项专利权的成本为1000万元，计税基础与会计成本一致，会计与税法均按10年摊销且均无残值。20×8年末累计摊销金额为500万元，通过减值测试计提减值准备为80万元。该公司于20×9年1月出售该专利权，取得出售收入400万元。营业税税率为5％，不考虑其他税费，则期末税务处理时应调整应纳税所得额（ ）万元。
A 调减80 B 调增160 C 不需要调整 D 调增80
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-12
10 .某上市公司采用成本与可变现净值孰低法对期末存货进行计量，采用类别法计提存货跌价准备，存货跌价准备期初余额为50万元；采用资产负债表债务法核算所得税费用，且预计未来期间能够产生足够的应税所得抵扣产生的可抵扣暂时性差异。2008年12月31日存货的账面余额为1000万元，预计可变现净值为900万元，下列关于期末存货的会计与税务差异的处理正确的是（ ）。
A 调增应纳税所得100万元 B 调增应纳税所得50万元 C 确认递延所得税资产25万元 D 不需要确认递延所得税资产
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-12
