[单选题]
某企业2011年度投资收益发生120万元，其中境内投资企业分回收益80万元；国库券转让收益15万元；境外投资企业分回收益25万元（被投资企业境外所得税率20%）。境内生产经营所得30万元，该企业2011年应纳所得税额为（ ）万元。
A .32.5
B .25.31
C .12.81
D .23.75
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习题解析
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1 .某工业企业2011年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2011年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（ ）万元。
A 6 B 6.25 C 4.75 D 3.75
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（ ）。
A 转让无形资产使用权的收入 B 因债权人原因确实无法支付的应付款项 C 转让无形资产所有权的收入 D 盘盈固定资产收入
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .下列属于企业所得税的视同销售收入的是（）。
A 房地产企业将开发房产转作办公用途 B 房地企业将开发房产用于经营酒店 C 某酒厂将产品用于捐赠 D 某工业企业将产品用于管理部门使用
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .根据企业所得税法规定，下列说法正确的是（）。
A 企业发生的费用一律不得重复扣除 B 企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除 C 企业不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的10%，核定为该限售股原值和合理税费 D 企业依照有关规...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .根据企业所得税法的规定，下列有关表述错误的是（ ）。
A 某企业2005年亏损80万，假定以后每年均有应纳税所得额10万，至2011年，不弥补该亏损 B 某企业在美国设有分支机构，2011年该分支机构亏损40万，境内有盈利100万，可以弥补境外亏损后纳税 C 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-...
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单选题
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2021-08-22
7 .某小型零售企业2011年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9％，则该小型零售企业2011年度应缴纳的企业所得税为（ ）。
A 5.10万元 B 5.63万元 C 5.81万元 D 6.38万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .某外国企业常驻机构2011年度的经费支出额为350万元，核定利润率为15%，营业税税率5%，则该机构2011年度应纳所得税税额为（ ）。
A 14.06 B 14.34 C 15.44 D 16.41
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单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是（）。
A 税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易 B 资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85% ，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计...
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单选题
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2021-08-22
10 .某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2011年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
A 0 B 7.75 C 9.75 D 35.50
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
