税务师审核时，对以下业务应当按“工资、薪金所得”计算个人所得税的有（ ）。
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习题解析
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1 .税务机关根据企业所得税法及其实施条例的规定，对企业做出特别纳税调整的，应对2008年1月1日以后发生交易补征的企业所得税税款，按日加收利息。下列说法正确的有（ ）。
A 计息期间自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴(预缴)税款入库之日止 B 利息率按照税款所属纳税年度12月31日实行的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率计算，并按一年365天折算日利息率 C 企业按规定提供...
2 .企业与其关联方签署成本分摊协议，其自行分摊的成本不得税前扣除的情形有（ ）。
A 不具有合理商业目的和经济实质 B 长期亏损 C 不符合独立交易原则 D 没有遵循成本与收益配比原则 E 自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年
3 .某企业2016年填报《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，第11行“营业外收入”应当包括的项目有（ ）。
A 固定资产清理净收益 B 残料销售收入 C 购货时向销售方收取的违约金 D 购货时取得的现金折扣 E 销售货物时收取的包装物租金
4 .《企业所得税年度纳税申报表》中“免税、减计收入及加计扣除”应填列的有（ ）。
A 国债利息收入 B 符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益 C 财政拨款 D 符合条件的非营利组织的收入 E 提供劳务的收入
5 .国家重点扶持的某高新技术企业2016年产品销售收入1300万元，出租房产收入200万元，转让技术所有权所得360万元，国债利息收入60万元。成本费用合计1000万元，其中业务招待费20万元；“营业外支出”账户中被没收财产损失20万元，通过公益性社会团体向希望工程捐款30万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，处理正确的有（ ）。
A 第1行“营业收入”为1500万元 B 第12行“营业外支出”为30万元 C 第15行“纳税调整增加额”26万元 D 第16行“纳税调整减少额”420万元 E 第17行“免税
7 .某公司财务主管向税务师咨询，关于下列股息利息收入中，应缴纳个人所得税的有（ ）。
A 为企业集资取得的利息收入 B 国家发行的金融债券利息收入 C 国债利息收入 D 个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息 E 职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息
8 .下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的有（ ）。
A 企业实际发生的工会经费 B 企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，全部视为投资者及其家庭的资产，所提折旧费，不允许在税前扣除 C 企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费不超过当年销售（...
9 .下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，不得在税前列支的有（ ）。
A 业主的“五险一金” B 赞助支出 C 税款的滞纳金 D 业主的工资 E 被没收的财物
10 .个体工商户计算缴纳个人所得税时，不得在税前扣除的支出有（ ）。
A 赞助支出 B 意外事故损失有赔偿的部分 C 合同赔偿金支出 D 支付的房屋租金 E 分配给投资者的股利
