[多选题]
在计划内部控制审计工作时，下列说法中，正确的有（ ）。
A .注册会计师应当了解被审计单位本期内部控制发生的变化以及变化的程度，从而相应地调整审计计划
B .注册会计师应当重点关注那些对财务报表可能产生重要影响的风险以及这些风险当年的变化
C .注册会计师无须了解可获取的
D .风险评估结果的变化将体现在具体审计步骤及关注点的变化中
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习题解析
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1 .企业在选择中介机构协助开展内部控制体系建设与实施工作时，下列说法中属于团队的配置水平的有（ ）。
A 内控咨询团队 B 人员数量是否适当 C 团队的整体知识结构 D 客户评价
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
2 .内部控制缺陷按照成因分为（ ）。
A 重大缺陷 B 设计缺陷 C 运行缺陷 D 重要缺陷
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
3 .内部控制缺陷按照影响程度分为（ ）。
A 重大缺陷 B 一般缺陷 C 设计缺陷 D 重要缺陷
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
4 .下列说法中属于运行缺陷的有（ ）。
A 由不恰当的人执行 B 一个或多个控制缺陷的组合 C 未按设计的方式运行 D 运行的时间或频率不当
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
5 .列各项中，应当在内部控制审计的具体审计计划中体现的有（ ）。
A 了解和识别内部控制的程序的性质 B 测试控制设计有效性的程序的性质 C 测试控制运行有效性的程序的性质 D 明确审计业务的报告目标，以计划审计的时间安排和所需沟通的性质
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
7 .企业的内部控制部门应结合实际，制定内部控制体系建设的分阶段目标，围绕内部控制的五个要素扎实开展工作，深入宣传、认真执行、严格监督、严肃考核，保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，规避生产经营风险。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
8 .人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
9 .重大事项一般是指重大投资决策项目，兼并重组、资产调整、产权转让项目，期权、期货等金融衍生业务，融资、担保项目，重大的生产经营安排，重要设备和技术引进，采购大宗物资和购买服务，重大工程建设项目，年度预算内大额度资金调动和使用，以及其他大额度资金运作事项等。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
10 .对于一般缺陷，应当由董事会予以最终认定，企业要及时采取应对策略，切实将风险控制在可承受度之内。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
