[多选题]
（2012年）根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产或支出项目中，不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（ ）。
A .已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B .单独估价作为固定资产入账的土地
C .以融资租赁方式租入的固定资产
D .未投入使用的机器设备
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习题解析
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1 .某居民企业2013年度产品销售收入4800万元，销售成本3600万元，材料销售收入400万元，分回的投资收益761万元（被投资方税率为15％），实际发生业务招待费15万元，该企业2013年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（ ）万元。
A 26 B 9 C 15 D 18
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单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .某商场采用买一赠一的方式销售商品，规定购买一部价值1500元（不含增值税，下同）的手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅；当期该商场销售该手机100部，取得收入150000元。根据企业所得税的相关规定,该商场在计算企业所得税时应确认手机的销售收入为（ ）元。
A 150000 B 132352.94 C 17647.06 D 170000
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单选题
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2021-08-24
3 .根据《企业所得税法》的规定，以下支出可以在税前扣除的是（ ）。
A 企业为投资者支付的商业保险费 B 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出 C 企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费 D 非银行企业内营业机构之间的利息
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单选题
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2021-08-24
4 .根据《企业所得税法》的规定，以下适用25％税率的有（ ）。
A 依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 B 在中国境内设有机构 C 在中国境内未设立机构 D 在中国境内虽设立机构
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多选题
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2021-08-24
5 .下列有关来源于中国境内、境外所得的确定原则的表述中，正确的有（ ）。
A 不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构 B 提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定 C 权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 D 租金所得按负担
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2021-08-24
7 .（2011年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有（ ）。
A 企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额 B 以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现 C 被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资企业应作为股息 D 接...
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多选题
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2021-08-24
8 .（2010年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。
A 税收滞纳金 B 被没收财物的损失 C 向投资者支付的股息 D 缴纳的教育费附加
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2021-08-24
9 .下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，正确的有（ ）。
A 转让股权收入，在签订股权转让合同时确认收入 B 采取预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入 C 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 D 股息
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2021-08-24
10 .根据企业所得税法律制度的规定，纳税人在计算应纳税所得额时，对发生的下列支出项目中，可以作为工资薪金支出的有（ ）。
A 地区补贴 B 独生子女补贴 C 物价补贴 D 误餐补贴
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2021-08-24
