甲公司2011年12月计入成本费用的工资总额为400万元，至2011年12月31日尚未支付。假定按照税法规定，当期计入成本费用的400万元工资支出中，可予税前扣除的金额为300万元。甲公司所得税税率为25%。假定甲公司税前会计利润为1 000万元。不考虑其他纳税调整事项，则2011年确认的递延所得税金额为()万元。

1 .某公司2006年12月6日购入设备一台，原值为360万元，净残值为60万元。税法规定采用年数总和法计提折旧，折旧年限为5年；会计规定采用年限平均法计提折旧，折旧年限为4年。税前会计利润各年均为1 000万元， 2007年及以前所得税税率为33％，2007年国家规定从2008年1月1日起所得税税率变为25％，递延所得税没有期初余额，则2007年所得税费用为()万元。

A 328 B 297.50 C 298.50 D 30

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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2 .甲公司2011年12月20日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品100万件，单位售价为6元，增值税税率为17%；乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为4元。甲公司于2011年12月20日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为30%。至2011年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。甲公司因销售A产品于2011年度确认的递延所得税费用是()万元。

A -15 B 15 C 0 D 60

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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3 .AS公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15％，2010年12月31日预计2011年以后不再属于高新技术企业，且所得税率将变更为25％。2010年1月1日期初余额资料：递延所得税负债期初余额为30万元(即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的)；递延所得税资产期初余额为13.5万元(即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的)。2010年12月31日期末余额资料：交易性金融资产账面价值为1 500万元，计税基础为1 000万元；预计负债账面价值为100万元，计税基础为0万元。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。2010年税前会计利润为1 000万元。2010年12 月31日，AS公司不正确的会计处理是()。

A 交易性金融资产确认的递延所得税负债费用为95万元 B 预计负债递确认的延所得税资产收益为11.5万元 C 应交所得税为106.5万元 D 所得税费用83.5万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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4 .甲公司适用的所得税税率为25％。2010年3月3日自公开市场以每股5元的价格取得A公司普通股100万股，划分为可供出售金融资产，假定不考虑交易费用。2010年12月31日，甲公司该股票投资尚未出售，当日市价为每股6元。除该事项外，该企业不存在其他会计与税法之间的差异。税前利润为1 000万元。则甲公司2010年有关可供出售金融资产所得税的会计处理不正确的是()。

A 应纳税暂时性差异为100万元 B 确认递延所得税负债25万元 C 所得税费用25万元 D 当期所得税费用250万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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5 .甲公司适用的所得税税率为25%，因销售产品承诺提供3年的保修服务，2010年年末“预计负债”科目余额为500万元，“递延所得税资产”科目余额为125万元。甲公司2011年实际发生保修费用400万元，在2011年度利润表中确认了600万元的销售费用，同时确认为预计负债，2011年税前会计利润为1 000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。则2011年有关保修服务涉及所得税的会计处理不正确的是()。

A 2011年年末预计负债账面价值为700万元 B 2011年年末可抵扣暂时性差异累计额为700万元 C 2011年年末“递延所得税资产”发生额为50万元 D 2011年应交所得税为400万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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7 .A公司所得税税率为25％，A公司于2010年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为1 500万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用4年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的账面价值为1 200万元,公允价值为1 300万元，转换日产生资本公积100万元。转为投资性房地产核算后，采用公允价值对该投资性房地产进行后续计量。该项投资性房地产在2010年12月31日的公允价值为1 800万元。该项投资性房地产在2011年12月31日的公允价值为1700万元。各年税前会计利润均为1 000万元。假定该房屋自用时税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同；企业期初递延所得税负债余额为零。同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。2010年12月31日有关所得税的会计处理表述不正确的是()。

A 2010年末“递延所得税负债”余额为168.75万元 B 2010年递延所得税费用为168.75万元 C 2010年应交所得税为106.25万元 D 2010年确认资本公积为25万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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8 .A公司外币业务采用发生日的即期汇率折算，2011年3月从国外购买一台生产设备200万美元，另用人民币支付进口关税1 000万元和进口增值税214.2万元；另外随同该设备进口专用工具和修理用备件3万美元，支付专用工具和修理用备件关税和增值税8万元人民币。当日的即期汇率为1美元＝6.30元人民币，货款尚未支付，该项固定资产的入账价值为()万元人民币。

A 2 474.2 B 1 260 C 2 260 D 2 620

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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9 .A公司以人民币为记账本位币，对外币交易采用交易日的即期汇率折算，按月计算汇兑损益。2011年6月1日，将100万美元到银行兑换为人民币，银行当日的美元买入价为1美元=6.55元人民币，中间价为1美元=6.60元人民币，卖出价为1美元=6.65元人民币。则计入当日财务费用的金额为()万元人民币。

A 5 B 10 C -5 D 8

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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10 .甲公司的记账本位币为人民币，对外币交易采用交易日的即期汇率折算,按月计算汇兑损益。2011年4月3日，向乙公司出口销售商品价款为100万美元，当日的即期汇率为1美元=6.67元人民币。假设不考虑相关税费，货款尚未收到。4月30日即期汇率为1美元=6.63元人民币。2011年5月20日收到上述货款100万美元，直接兑换成人民币后存入银行，当日银行的美元买入价为1美元=6.65元人民币，则2011年5月不正确的会计处理为()。　　

A 借记“银行存款——人民币”科目665万元人民币 B 借记“银行存款——人民币”科目663万元人民币 C 贷记“应收账款——美元”科目663万元人民币 D 贷记“财务费用”科目2万元人民币

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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