甲企业2018年营业收入3 000万元，利润总额为2 000万元，工资薪金支出为1 500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴）、职工教育经费支出、工会经费的扣除比例分别不超过12%、14%、8%和2%，下列支出中，允许在计算2018年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（ ）。
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习题解析
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1 .根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产的税务处理中，正确的有（ ）。
A 固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除 B 企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧 C 企业停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月仍然要计算折旧 D 固定资产的预计净残值一经确定，不得变更
2 .根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，不正确的有（ ）。
A 非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构 B 国际金融组织（属于非居民企业）向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得，免征企业所得税 C 在中国境...
3 .根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中属于不得在计算所得税时扣除的有（ ）。
A 向股东分配的利润 B 税收滞纳金 C 企业向银行取得经营性借款发生的利息 D 企业为职工缴纳的补充养老保险
4 .甲企业2018年利润总额为2 000万元，工资薪金支出为1 500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴）、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和8%，下列支出中，允许在计算2018年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（ ）。
A 公益性捐赠支出200万元 B 职工福利支出160万元 C 职工教育经费支出40万元 D 2018年7月至2019年6月期间的厂房租金支出50万元
5 .根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中正确的有（ ）。
A 企业融资租入的固定资产，应计提折旧在所得税前扣除 B 企业经营租入的固定资产，其租金应在租入当期一次性扣除 C 企业发生的汇兑损失除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外准予扣除 D 企业按...
7 .下列关于企业所得税收入的确认表述正确的有（ ）。
A 采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的公允价值确定 B 采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入 C 采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理 D ...
8 .下列属于企业取得收入的非货币形式的有（ ）。
A 不准备持有至到期的债券投资 B 固定资产 C 生物资产 D 存货
9 .下列关于企业所得税中收入的确认表述正确的有（ ）。
A 企业因售出商品的质量不合格等原因而发生的退货，应当在发生当期冲减当期销售商品收入 B 交易合同中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人应在租赁期内分期确认收入 C 企业在各个纳税期末，提供劳务交...
10 .下列有关企业所得税所得来源地的确定，表述正确的有（ ）。
A 利息所得，按照负担 B 不动产转让所得，按照转让不动产的企业或者机构 C 股息 D 租金所得，按支付所得的企业所在地确定
