[单选题]
某居民企业2016年实现会计利润总额1200万元，转让专利技术收入为500万，其账面成本为300万，另外在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出200万元，向投资者支付股息红利20万。假设当年无其他纳税调整项目，2016年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A .189
B .194
C .269
D .264
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习题解析
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1 .A国母公司经营所得2000万元，在B国设立一子公司的所得额为1000万元，B国公司所得税率20%，A国为25%，子公司缴纳B国所得税200万元，并从其税后利润800万元中分给A国母公司股息300万元，若A国实施限额间接抵免，则A国母公司应纳企业所得税额（ ）万元。
A 575 B 550.25 C 518.75 D 500
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .某居民企业为国家重点扶持的高新技术企业，2016年境内生产经营所得500万元，另外从该企业在甲国的分支机构取得税后所得80万元，已经在甲国缴纳了企业所得税，税率为20%。该企业在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 60 B 75 C 55 D 80
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .下列计算公式中，正确的是（ ）。
A 应纳税所得额=收入总额－免税收入－各项扣除－以前年度亏损 B 应纳税所得额=收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除 C 应纳税所得额=收入总额－不征税收入－各项扣除 D 应纳税所得额=收入总额－不征税收入－免税收入...
题型:
单选题
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2021-08-24
4 .某企业2016年将自行开发的一项专利技术所有权进行转让，当年取得转让收入800万元，与技术所有权转让有关的成本和费用200万元，该项财产转让应纳企业所得税（ ）元。
A 8910 B 49500 C 125000 D 148500
题型:
单选题
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2021-08-24
5 .下列支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（ ）。
A 支付给母公司的管理费 B 按规定缴纳的财产保险费 C 以现金方式支付给某中介公司的佣金 D 赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .某企业2016年对通过政府向灾区捐赠自产货物一批，成本80万元，同类产品售价100万元，增值税税率17%，企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元，无其他纳税调整事项，所得税税率25%，企业当年应缴纳的所得税是（ ）万元。
A 125 B 134.25 C 139.25 D 145
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .2016年度，某企业财务资料显示，2016年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出是（ ）万元。
A 90 B 40.8 C 44.4 D 23.4
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .某居民企业2016年度取得生产经营收入总额2800万元，发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用400万元（其中含业务招待费15万元，未包含相关税金及附加），上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐赠10万元。该企业在计算2016年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是（ ）万元。
A 2.25 B 8.76 C 1.24 D 10
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .某居民企业2016年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备，取得了增值税专用发票。假设当年无其他纳税调整项目，2016年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 19.40 B 28.40 C 30.00 D 31.40
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
