[单选题]
2016年10月，某汽修企业（一般纳税人）取得汽车修理收入（含税）55万元，汽车配件和用品销售收入（含税）15万元，当月购进修理用配件，取得的增值税专用发票注明不含税价款为12万元。代售某品牌清洗剂取得不含税手续费收入8万元。上述业务收入均能分开核算。该企业10月应缴纳的增值税为（ ）万元。
A .6.86
B .8.61
C .9
D .10.17
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习题解析
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1 .某农机生产企业为增值税一般纳税人，2017年3月生产销售农机整机取得不含税销售额30万元，销售农机零配件取得不含税销售额10万元，购入农机零件支付不含税金额15万元，另初次购入金税盘等增值税税控系统专用设备，支付价税合计金额0.58万元，以上购入均取得增值税专用发票，该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。
A 3.67 B 2.07 C 2.74 D 2.47
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .2017年3月20日，甲企业（一般纳税人）根据合同向乙公司发货100箱，每箱不含税售价1000元。双方协商含税运费2000元由乙公司承担，但承运部门（一般纳税人）将增值税专用发票开具给甲企业。当天甲企业办妥托收手续，要求乙企业支付款项共计119000元。甲企业该笔业务应纳的增值税为（ ）元。
A 17092.40 B 17200.00 C 17290.60 D 17340.00
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（ ）元。
A 14.73万 B 12.47万 C 10.20万 D 17.86万
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .某生产企业为增值税一般纳税人，2017年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期外购一批材料用于生产甲、乙产品，已知外购材料时取得增值税专用发票，发票上注明价款56000元，税额为9520元。当月实现产品不含税销售收入总额为200000元，其中甲产品收入为80000元，已知乙产品适用13%的增值税税率，则该企业应缴纳增值税税额为（ ）元。
A 16592 B 14688 C 11792 D 9888
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .甲烟厂为一般纳税人，于2017年3月向农民张某收购一批烟叶，收购价款为150万元，按国家规定支付了补贴款并开具了从税务机关领购的收购凭证，当月将烟叶发往乙烟丝加工厂生产烟丝，已知乙厂为小规模纳税人，由税务机关代开专用发票，发票中注明加工费80万元，假设甲厂当月没有销售收入，则当期有关增值税的处理中，正确的是（ ）。
A 甲厂当期应纳税额为0，期末留抵税额为28.14万元 B 甲厂当期应纳税额为0，期末留抵税额为25.8万元 C 甲厂当期应纳税额为0，期末留抵税额为23.85万元 D 甲厂当期应纳税额为0，期末留抵税额为25.74万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .某农机生产企业（一般纳税人）2017年2月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。则该企业本月应缴纳增值税（ ）万元。
A 14.35 B 14.58 C 14.65 D 22.95
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .某超市（一般纳税人）2016年8月采取“以旧换新”方式销售电器，开出普通发票8张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元；开出专用发票28张，注明扣除旧货金额11万（不含税），收到货款580000元（不含税），则该超市当月应纳的增值税为（ ）元。
A 117300 B 133282.91 C 114582.91 D 128923.93
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .某企业（一般纳税人）2017年1月份有未抵扣完的进项税0.5万元，2月份销售免税货物40万元，生产免税货物动用前期购进原材料10万元，则其2月份增值税纳税处理为（ ）。
A 既无销项税，也不抵扣进项税 B 因有上期未抵扣完增值税，因而需用免税货物销项税冲抵未抵扣完增值税 C 因生产免税货物，企业不交增值税 D 无销项税，进项税作转出处理，本期交税1.2万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .某农机生产企业为增值税一般纳税人。2016年9月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额800万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入110万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额89万元，取得的一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票上注明运费8万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税（ ）万元。
A 62.42 B 48.28 C 30.10 D 38.37
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
