下列事项中，应确认递延所得税负债的是（ ）。
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习题解析
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1 .未经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业、国有独资公司的下列行为不符合法律规定的有（ ）。
A 与关联方订立借款的协议 B 为关联方提供担保 C 与关联方共同出资设立企业 D 无偿向关联方提供服务
2 .根据《企业国有资产法》规定，主要负责人，应当接受依法进行的任期经济责任审计的企业有（ ）。
A 国有独资企业 B 国有独资公司 C 国有资本控股公司 D 国有资本参股公司
3 .A国有独资企业拟将其拥有的国有资产无偿划转给B国有独资公司，并聘请C会计师事务所对A国有独资企业划转基准日的财务报告进行审计。C会计师事务所出具的下列审计报告，不得实施无偿划转的有（ ）。
A 否定意见的审计报告 B 无法表示意见的审计报告 C 无保留意见的审计报告 D 保留意见的审计报告
4 .下列关于企业国有资产交易的表述中，正确的有（ ）。
A 除法律另有规定外，企业国有产权转让交易应当在依法设立的产权交易机构中公开进行 B 企业国有产权交易应当遵守国家法律法规和政策规定 C 企业国有产权交易应当有利于国有经济布局和结构的战略性调整，充分发挥市场配...
5 .金融类上市公司国有股份转让，转让方采取大宗交易方式转让的，下列关于股份转让价格的说法正确的有（ ）。
A 股份转让价格不得低于该上市公司股票当天交易的最低价格 B 股份转让价格不得低于该上市公司股票当天交易的加权平均价格 C 当日无成交的，股份转让价格不得低于该上市公司股票前1个交易日的最低价格 D 当日无成交的，股...
7 .甲公司从工商银行借入的长期借款已经到期，由于甲公司发生财务困难，2×11年12月31日，甲公司与工商银行签订债务重组协议。协议约定，如果甲公司于2×12年6月30日前偿还全部长期借款本金9 000万元，工商银行将豁免甲公司2×11年度累计未付的应付利息480万元以及累计逾期罚息160万元，且在2×12年不再计算利息和逾期罚息。根据内部资金筹措及还款计划，甲公司预计在2×12年5月还清上述长期借款。2×12年5月31日甲公司偿还全部长期借款本金9 000万元。下列关于甲公司2×11年12月31日的处理中，正确的是（ ）。
A 冲减应付利息480万元，同时确认债务重组收益480万元 B 将逾期罚息160万元确认为债务重组利得 C 不应当确认债务重组收益，将支付的逾期罚息确认为预计负债 D 冲减长期借款本金9 000万元，确认债务重组利得640万元
8 .甲公司2012年年末有一项账面原值为60万元，预计使用年限5年、预计净残值为0的固定资产，至2012年年末已经使用2年，甲公司采用双倍余额递减法计提折旧，税法规定采用年限平均法计提折旧，使用的第一年年末计提了6万元的减值准备，假定计提减值后，预计使用年限不变。下列关于2012年末此资产的说法正确的是（ ）。
A 甲公司此固定资产的计税基础是36万元 B 甲公司此固定资产的账面价值是30万元 C 甲公司此固定资产当期产生的应纳税暂时性差异发生额为21万元 D 甲公司此固定资产在2012年末的可抵扣暂时性差异余额为15万元
9 .甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。20×6年8月8日，甲公司就其所欠乙公司购货款750万元与乙公司进行债务重组。根据协议，甲公司以其产品抵偿全部债务。当日，甲公司抵债产品的账面价值为500万元，已计提存货跌价准备62.5万元，市场价格（不含增值税额）为625万元，产品已发出并开具增值税专用发票。乙公司于产品发出时取得该产品的控制权。不考虑其他因素，甲公司应确认的债务重组利得为（ ）。
A 250万元 B 187.5万元 C 125万元 D 18.75万元
10 .甲公司20×5年9月1日发行50万份短期融资券，每份面值为10元，年利率为5%。甲公司将该短期融资券指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。20×5年12月31日，该项短期融资券公允价值为600万元。不考虑其他因素，下列表述不正确的是（ ）。
A 该项交易性金融负债的初始成本为500万元 B 该项交易性金融负债期末的账面价值为600万元 C 该项交易性金融负债期末的计税基础为500万元 D 该项交易性金融负债期末的摊余成本为525万元
