[多选题]
2012年12月31日，甲公司与乙公司签订不可撤销的销售协议，约定于2013年3月31日将甲公司一台生产设备出售给乙公司，约定价款210万元，估计处置费用为5万元。该项固定资产为甲公司2010年12月31日购入，原价为300万元，按照直线法计提折旧，预计使用年限为6年，预计净残值为0。假定不考虑其他因素，下列说法不正确的有（ ）。
A .2012年12月31日，甲公司应将该项固定资产划分为持有待售，并停止计提折旧
B .划分为持有待售之后，该项设备应按照200万元进行计量
C .2012年12月31日，甲公司应确认资产减值损失5万元
D .2013年3月31日，甲公司应确认处置损益0
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习题解析
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1 .甲公司为增值税一般纳税人，销售商品和处置动产设备适用的增值税税率为17%。（1）2×16年1月1日，甲公司接受投资者投入生产经营用设备一台，该设备需要安装。双方在协议中约定的价值为500000元，经评估确定该设备的公允价值为450000元。（2）安装过程中领用生产用材料一批，实际成本为4000元；领用自产的产成品一批，实际成本为10000元，售价为24000元，该产品为应税消费品，消费税税率为10%。（3）2×16年3月10日，设备安装完毕，达到可使用状态。假定不考虑其他因素，该设备安装完毕投入使用时的入账价值是（ ）。
A 471160元 B 521160元 C 545160元 D 466400元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .甲公司为增值税一般纳税人，与物资、存货及机器设备相关的增值税税率为17%。在生产经营期间以自营方式建造一条生产线和一栋厂房。2×16年1月至6月发生的有关经济业务如下：1月2日，为购建厂房而购入一宗土地使用权，支付价款5000万元。1月10日，为建造生产线购入A工程物资一批，收到的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税额为34万元；为建造厂房购入B工程物资一批，收到的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税额为17万元；款项已支付。1月20日，建造生产线领用A工程物资180万元，建造厂房领用B工程物资100万元。6月30日，建造生产线和厂房的工程人员职工薪酬合计165万元，其中生产线为115万元，厂房为50万元。6月30日，工程建设期间领用生产用原材料合计为45万元，其中生产线耗用原材料为35万元，厂房耗用原材料为10万元。6月30日，工程完工后对A工程物资进行清查，发现A工程物资减少2万元，经调查属保管员过失造成，根据企业管理规定，保管员应赔偿0.5万元，剩余A工程物资转用于在建的厂房。建设期内土地使用权摊销额为50万元。6月30日，生产线和厂房达到预定可使用状态并交付使用。甲公司在生产经营期间以自营方式建造固定资产，下列处理正确的有（ ）。
A 工程物资盘亏 B 剩余工程物资A转用于建造厂房，计入在建工程的金额为18万元 C 生产线达到预定可使用状态并交付使用，计入固定资产的金额为330万元 D 厂房达到预定可使用状态并交付使用，计入固定资产的金额为228万元
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多选题
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2021-08-24
3 .下列固定资产中，应计提折旧的有（ ）。
A 季节性停用的固定资产 B 经营租赁方式租出的固定资产 C 正在改扩建的固定资产 D 融资租入的固定资产
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2021-08-24
4 .甲公司为大型煤矿企业，国家相关法规规定煤炭生产企业需以原煤实际产量为基础，按3元/吨的标准提取安全生产费。20×6年11月1日，甲公司“专项储备——安全生产费”科目余额为600万元。（1）20×6年11月份按照原煤实际产量计提安全生产费20万元。（2）20×6年11月份以银行存款支付安全生产检查费1万元。（3）20×6年11月份购入一批需要安装的用于优化矿井瓦斯抽采环境的矿井井周加固设施（不动产），购买价款为468万元，立即投入安装。不考虑其他因素，下列关于甲公司20×6年11月份会计处理的表述中，正确的有（ ）。
A 计提安全生产费20万元，借记“生产成本”科目 B 支付安全生产检查费1万元，计入当期管理费用 C 支付安全生产检查费1万元，冲减专项储备 D 支付矿井加固设施468万元，计入在建工程成本
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多选题
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2021-08-24
5 .甲公司2×11年1～11月为筹建期间，12月以后为生产经营期间。本年发生下列有关经济业务：（1）2×11年1～10月筹建期间发生的开办费用为150万元。（2）2×11年12月甲公司存货因霉烂变质，账面价值为30万元。 （3）2×11年甲公司建造固定资产期间发生符合资本化条件的利息费用为90万元。（4）2×11年12月甲公司使用“专项储备”购建安全防护设备，支出600万元，达到预定可使用状态。根据上述资料，不考虑其他因素，下列有关会计报表列示正确的有（ ）。
A 2×11年1～11月筹建期间发生开办费用，作为利润表管理费用列示，并按照150万元计量 B 2×11年12月甲公司使用“专项储备”购建安全防护设备，支出600万元，作为资产负债表固定资产列示，并按照600万元计量 C 2×11年甲公司建造...
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多选题
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2021-08-24
7 .某汽车厂为一般纳税人，下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车移送门市部销售，计价176万元。门市部零售取得销售收入187.22万元。则消费税的计税销售额是（ ）万元。
A 160.02 B 170.2 C 166 D 177.2
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单选题
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2021-08-24
8 .下列应税消费品中，不以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的是（ ）。
A 用于馈赠的应税消费品 B 用于换取消费资料的应税消费品 C 用于抵偿债务的应税消费品 D 用于投资入股的应税消费品
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .2016年12月，某鞭炮生产厂将自产的一批鞭炮与其供应商换取生产用原材料，已知该批鞭炮的平均销售价格为10万元，最低销售价格为7万元，最高销售价格为13万元，则该鞭炮生产厂应纳的消费税为（ ）万元。（以上价格均为不含税价，鞭炮消费税税率15%）
A 1.5 B 1.95 C 1.73 D 1.05
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .环球商贸公司为增值税一般纳税人，2016年2月进口一批小汽车，关税完税价格折合人民币600万元，关税税率为20%，消费税税率为5%，则该批小轿车进口环节应缴纳消费税（ ）万元。
A 38.79 B 37.89 C 36 D 39.87
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单选题
提问时间:
2021-08-24
